稅務相關法規 · Tax Law
稅務相關法規概要
純測驗 50 題:所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、稅捐稽徵法與遺產及贈與稅法——本考試最大的一科,也是稅法年年修的重災區。
497 題歷屆測驗題 · 已附詳解 497 題
申論 0 題 · 10 個年度
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《所得稅法》抓綜所稅的免稅額扣除額與課稅級距、營利事業所得稅的費用認列限額(交際費、捐贈、職工福利)、扣繳與暫繳;《加值型及非加值型營業稅法》抓稅額計算、進項稅額不得扣抵的情形、統一發票與申報期限;《稅捐稽徵法》抓核課與徵收期間、滯納金與利息、行政救濟程序;《遺產及贈與稅法》抓遺產總額與扣除額、贈與稅免稅額與視同贈與。⚠️ 稅法年年修,本站詳解一律以該題考試年度當時的條文為準。
申論:本科為純測驗式,無申論題
高頻法規Top 9
本科 497 題測驗題中,被題幹或詳解點名次數最多的 9 部法規, 數字為提及的題數。法條逐年修訂,讀的時候請對照該題考試年度當時的條文。
- 所得稅法163
- 加值型及非加值型營業稅法134
- 營利事業所得稅查核準則96
- 稅捐稽徵法74
- 遺產及贈與稅法58
- 統一發票使用辦法27
- 所得基本稅額條例19
- 各類所得扣繳率標準9
- 加值型及非加值型營業稅法施行細則5
歷屆測驗題新年度在前
01經核准分期繳納之稅款，個人在新臺幣至少多少元以上，稅捐稽徵機關得要求納稅義務人提供相當擔保？(A)02根據稅捐稽徵法規定，下列擔保品價值之計算何者錯誤？(C)03丙營業人未依規定申請稅籍登記即開始營業，被處 2 萬元罰鍰；若在該期間之營業額按所漏稅額處五倍以下罰鍰為 80 萬元。請問丙…(B)04某營利事業因故被補徵稅款，繳納期限至民國 114 年 7 月 14 日（非假日）截止，該營利事業不服欲申請復查，依稅捐稽徵法…(B)05營利事業應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，或應保存憑證而未保存者，下列有關之規定何者正確？(B)06依現行稅捐稽徵法之規定，逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾 3 日按滯納數額加徵多少滯納金？(A)07有關納稅義務人死亡遺有財產者，其依法應繳納之稅捐，由下列何人優先負繳納義務？(A)08稅捐稽徵機關依法就納稅義務人應退之稅捐抵繳其積欠者，下列何者優先抵繳？(D)09陳君於 110 年 2 月 10 日以總價 1,200 萬元購入一戶房屋及其坐落基地，於 114 年 10 月 2 日以總價…(D)10程君在 111 年 6 月買進預售屋及其座落基地作為自用住宅，預售屋興建完成後，程君於 112 年 12 月登記取得房屋土地…(D)11張君為美國華僑，在中華民國境內並無住所且無設籍，於 112 年 8 月 1 日來臺，於 113 年 7 月 31 日離開。若…(C)12在夫妻各類所得分開計稅下，有關當年度之財產交易損失之說明何者正確？(C)13乙公司採曆年制會計年度，114 年因不堪虧損於 4 月 21 日結束營業，辦理決算。乙公司當年度的營利事業所得額為新臺幣 5…(B)14下列所得之分類何者正確？(C)15依現行所得稅法，下列何者不是免稅所得？(D)16依現行所得稅法，公司股東所獲分配之股利屬於下列何項所得？(A)17依現行所得稅法，營利事業之銷貨，未給與他人銷貨憑證，或未將銷貨憑證存根保存者，稽徵機關得按：(A)18現行所得稅法中有關噸位稅之規定，下列何者錯誤？(A)19白君為居住者，其 113 年度所得如下（以下皆為新臺幣）：①房地合一所得 120 萬元 ②大陸所得 15 萬元 ③日本所得 …(D)20依現行法規，個人基本稅額及營利事業基本稅額之稅率分別為下列何者？(C)21乙公司為電子產品外銷廠商，其 113 年度外銷貨品一批，售價 8,000 萬元，預收貨款 3,000 萬元，餘額 5,000…(A)22營利事業適用盈虧互抵時，應將各該期下列何者所得，先抵減各該期核定虧損後，再以虧損之餘額扣除？(A)23甲營造公司承包乙公司的建廠工程，工期約 2 年，但各期應收工程價款無法估計，則有關工程損益之計算，應採下列何種方法？(D)24依現行法規，營利事業分期付款之銷貨，其當期損益無法依下列何種方法計算？(D)25依現行營利事業所得稅查核準則，薪資支出不包含下列何者？(D)26依現行營利事業所得稅查核準則，下列何種捐贈可全數列入營利事業當年度之費用或損失？(A)27依現行營利事業所得稅查核準則，有關職工福利金之規定，下列何者錯誤？(B)28依現行營利事業所得稅查核準則，有關備抵呆帳之規定，下列何者錯誤？(C)29依現行營利事業所得稅查核準則，有關利息費用之規定，下列何者錯誤？(D)30依現行營利事業所得稅查核準則，有關無形資產之攤折，下列何者錯誤？(A)31甲公司每月支付租金 40,000 元向乙租賃公司租用自用乘人小客車 1 輛，租賃期間為 3 年，租期屆滿後無條件移轉給甲公司…(A)32下列有關營業稅申報繳納之規定，何者正確？(C)33下列有關進項稅額之規定，何者錯誤？(D)34下列有關 114 年 5 月結算申報 113 年度綜合所得稅之說明，下列何者正確？(D)35A 銀行今年之利息收入為 5,000 萬元，銷售金融債券之銷售額為 3,000 萬元，保管箱出租之銷售額為 1,000 萬元…(B)36下列營業稅稅率何者錯誤？(B)37甲公司本期銷項稅額 10 萬元，零稅率銷售額 60 萬元，取得進項稅額如下：自用乘人小汽車 4 萬元、進貨 10 萬元、固定…(B)38大華於 A 網站向我國甲公司購買保健食品一組，該營業稅之納稅義務人為下列何者？(C)39依現行營業稅法，下列何者不視為銷售貨物或勞務？(D)40依現行營業稅法，下列何者免徵營業稅？(C)41依現行營業稅法，酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等之營業稅稅率為？(D)42依現行營業稅法，下列何者適用之營業稅稅率最低？(A)43依現行營業稅法，下列何者為應稅貨物或勞務？(A)44下列有關統一發票之開立時限何者錯誤？(A)45依現行統一發票使用辦法，下列何者不符合免用或免開統一發票？(C)46李君於 113 年死亡，遺產總額為 1,500 萬元，遺產淨額為 200 萬元，遺產總額中，有 A 公司上市股票 5,000…(A)47下列何者非屬遺產及贈與稅法第 16 條「不計入遺產總額」之財產？(C)48依現行遺產及贈與稅法，經常居住中華民國境外之中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應如何課徵遺產稅？(A)49依現行遺產及贈與稅法，下列何者應計入贈與總額計稅？(D)50依現行遺產及贈與稅法，贈與稅稅率為下列何者？(C)
01除因不可抗力或非歸責於納稅義務人之事由，得依法申請延期或分期繳納稅捐者外，對於逾法定期限未繳納稅捐者應加徵滯納金之規定為何？(A)02若因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，且非歸責於政府機關，所致之溢繳稅款，納稅義務人得自繳納之日起幾年內提出具體證明…(C)03為降低納稅義務人因強制執行發生不能恢復損害之可能，並兼顧納稅義務人權益，若納稅義務人對復查決定之應納稅額繳納部分比例之稅額，…(B)04稅捐稽徵法有關罰則之規定，下列敘述何者錯誤？(C)05納稅義務人甲君於 108 年 5 月 21 日申報其 107 年度綜合所得稅，試問該案核課期間屆滿日為何？(A)06承上題，國稅局在 111 年 1 月發現甲君有漏報所得情形，於 111 年 1 月 31 日送達核定通知書及繳款書予甲君。甲…(B)07民眾接獲臺北市稅捐稽徵處所寄發的各類稅捐繳納通知文書有記載、計算錯誤或重複時，得如何處理？(C)08依據稅捐稽徵法，有關納稅義務的規定，下列敘述何者錯誤？(D)09若納稅義務人為非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，下列各種所得之扣繳率何者正確？(D)10甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施…(D)11自 107 年 1 月 1 日起，有關納稅義務人、配偶及其受扶養親屬所獲配公司、合作社及其他法人分配 87 年度或以後年度之…(B)12營利事業及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達 50%以上或對該關係企業具有重大…(C)13甲公司於 112 年 9 月 1 日正式開業，採曆年制會計年度；112 年度之課稅所得額為 10 萬元，請問甲公司之 112…(D)14總機構在中華民國境外之營利事業，如在中華民國境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務，其成本費用分攤…(A)15依據所得稅法，關於「非中華民國境內居住之個人」而有中華民國來源所得者的所得稅課徵，下列敘述何者錯誤？(C)16依據所得稅法，下列何者屬於列舉扣除額的項目？①災害損失 ②財產交易損失 ③長期照顧 ④房屋租金支出 ⑤自用住宅購屋借款利息 …(A)17依據所得稅法，有關營利事業所得稅的暫繳規定，下列敘述何者錯誤？(A)18依據所得稅法，有關扣繳義務人給付各類所得所扣取稅款的處理，下列敘述何者錯誤？(A)19甲君 112 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，一般所得稅額為 1,200,000 元。甲君另有海外所得 5,0…(B)20有關所得基本稅額的申報，下列敘述何者正確？①獨資或合夥組織之營利事業無須繳納基本稅額 ②個人只要有屬於應計入基本所得額項目的…(C)21根據營利事業所得稅查核準則，有關折舊費用之提列，下列敘述何者錯誤？(C)22根據營利事業所得稅查核準則有關捐贈認列費用之規定，下列敘述何者正確？(B)23根據營利事業所得稅查核準則之規定，旅費支出，應提示詳載逐日前往地點、訪洽對象及內容等之出差報告單及相關文件，足資證明與營業有…(D)24我國現行營利事業所得稅查核準則，有關營利事業呆帳損失之列支以及備抵呆帳之提列，下列敘述何者正確？(A)25根據現行營利事業所得稅查核準則之規定，下列營利事業所繳納之稅捐，何者得列為當期之費用？(C)26依據營利事業所得稅查核準則，下列何者應列為「非營業收入」？(B)27依據營利事業所得稅查核準則，有關營利事業列報利息費用應注意事項，下列敘述何者錯誤？(B)28依據營利事業所得稅查核準則，下列支出不屬於可核實認定的費用或損失？(D)29依據營利事業所得稅查核準則，有關帳簿憑證的查核，下列敘述何者錯誤？(A)30依據營利事業所得稅查核準則，有關收入的查核，下列敘述何者正確？(C)31根據加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何種情形非屬營業稅課徵範圍？(D)32下列有關銷售貨物或勞務營業稅徵免之敘述，何者正確？(B)33國內個人消費者透過網路向在我國境內無固定營業場所之線上訂房平台業者(境外電商)購買之訂房勞務，有關該項勞務收入之營業稅規定，…(A)34加值型營業人申報之當期營業稅額若為溢付稅額，原則上留抵次期之應納稅額，但若為下列何種情形者，可由主管稽徵機關查明後退還之？(B)35A 公司為加值型營業人，今年 9-10 月之內銷銷售額 2,000 萬元，外銷銷售額為 1,000 萬元（經海關出口）；國內…(A)36根據加值型及非加值型營業稅法，下列何者免予繳納營業稅？(B)37甲為兼營應稅及免稅銷售的營業人，113 年 9 月至 10 月購進貨物 1,200 萬元，支付進項稅額 60 萬元，進項稅額…(C)38根據加值型及非加值型營業稅法與其施行細則，有關營業稅免稅與零稅率的敘述，下列敘述何者正確？①零稅率表示銷售貨物或勞務所適用的…(B)39試問下列何種稅籍登記之事項變更，向主管稽徵機關申請變更登記前，無須先繳清稅款或提供擔保？ ①增加資本額 ②減少資本額 ③營業…(D)40根據加值型及非加值型營業稅法，關於營業稅的課稅與減免範圍，下列敘述何者錯誤？(C)41適用零稅率的營業人，得申請以每月為一期，於次月 15 日前，填具規定格式之申報書，檢附退抵稅款及其他有關文件，向主管稽徵機關…(A)42營業人逾規定申報限期多久時間尚未申報銷售額，主管稽徵機關得依照查得之資料，核定其銷售額及應納稅額並補徵？(A)43營業人除依法免用統一發票者外，主管稽徵機關應核定其使用統一發票，由營業人向主管稽徵機關申請核發統一發票購票證，加蓋統一發票專…(D)44根據我國統一發票使用辦法之規定，下列有關營業人開立統一發票之敘述，何者正確？(C)45下列何者同時符合免徵營業稅與免用或免開統一發票？①計程車業 ②依法設立之免稅商店及離島免稅購物商店 ③醫院、診所、療養院提供…(C)46下列財產移轉的情形，有關贈與稅徵免之敘述，何者錯誤？(C)47有關遺產稅繳納之相關規定，下列敘述何者正確？(C)48甲君於 113 年 8 月死亡，其為經常居住於中華民國境內的國民。依據遺產及贈與稅法的規定，下列何者不計入甲君的遺產總額？①…(C)49下列何種情形須課徵贈與稅？①在請求權時效內無償免除債務 ②提出已支付價款確實證明的二親等親屬間財產之買賣，且該已支付之價款非…(C)50若國稅局核定遺產稅應納稅額 500 萬元，下列何種情形納稅義務人不可以申請以實物抵繳？(B)
01納稅義務人 112 年就稅捐案件申請復查，經復查決定後仍有應納稅款未繳納者，下列何種情形，納稅義務人雖已依法提起訴願，惟稅捐…(A)02某國稅局查得我國居住之個人甲及乙分別欠繳稅款 80 萬元、200 萬元，我國公司 A、B 分別欠繳稅款 220 萬元、300…(C)03財政部或經其指定之稅捐稽徵機關依稅捐稽徵法第 34 條第 1 項規定，公告重大欠稅案件或重大逃漏稅捐案件之欠稅人或逃漏稅捐人…(C)04納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，應依稅捐稽徵法規定處以刑罰者，下列敘述何者錯誤？(B)05有關稅捐稽徵法申請延期或分期繳納稅捐之規定，下列敘述何者正確？(C)06下列機關、人員向稅捐稽徵機關索取財稅資訊情形，依稅捐稽徵法第 33 條規定，何者不得提供？(B)07下列有關法院執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物之稅捐稽徵規定，何者錯誤？(C)08甲公司經 A 稅捐稽徵機關核定 111 年度營利事業所得稅結算申報有應退稅款，惟該公司已積欠稅款如下：①A 稅捐稽徵機關核定…(C)09依稅捐稽徵法第 49 條之 1 有關檢舉逃漏稅捐核發獎金規定，下列那些檢舉人不得領取獎金？①依公司指示逃漏稅捐之員工 ②稅務…(C)10A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別…(B)11依營利事業所得稅查核準則規定，應歸屬於營業成本之費用或損失，如誤列報於營業費用，並經稽徵機關審定轉正者，應將調整部分分攤在下…(B)12依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新…(D)13甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5 年），…(D)14A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下：①108 年 12 月 1 日簽訂不動產買賣契約 ②109 年 10 …(C)15A 公司 111 年 1 月向我國居住者個人甲承租房屋供倉庫之用，每月給付租金 20 萬元，押金 40 萬元，租期 2 年，…(B)16A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金 10.…(D)17下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？(C)18A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何者錯誤？(B)19我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得…(A)20下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？(C)21下列有關信託課稅規定，何者錯誤？(B)22我國國民甲 110 年 1 月 1 日以其境內財產成立以其子女乙為受益人之信託契約，乙取得美國國籍且長期居住國外，信託財產運…(C)23美國 A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，其與我國 B 公司簽訂技術合約，A 公司指派居住於美國之員工甲於 112…(B)24我國居住者個人甲 112 年取得收入如下：①薪資收入 200 萬元 ②統一發票中獎獎金 1 千萬元 ③借錢給朋友乙收取利息 …(C)25A 公司 111 年交易情形如下：①以 1 萬元向農民購入 10 公斤玉米 ②給付會計師 110 年度所得稅結算申報之簽證費…(D)26A 公司為貿易業，111 年聘僱甲員工，每月薪資 6 萬元（內含甲自願提繳勞工退休金 3,600 元），共 12 個月，每月…(A)27依所得稅法規定，下列何種所得免納所得稅？①個人出售上市公司股票所得 ②因繼承而取得之財產 ③國立大學校長所領主管特支費 ④上…(A)28依所得稅法及相關法規規定，下列有關扣繳義務人之敘述，何者正確？(D)29總機構在我國境外之營利事業，在我國境內經營下列何種業務，其成本費用分攤計算困難者，可向財政部申請按其營業收入15%作為其在我…(B)30依所得稅法有關綜合所得稅之免稅額規定，下列何者得列報為受扶養親屬？(A)31我國居住者個人甲 112 年所得資料如下：①申報 112 年度綜合所得淨額 450 萬元，一般所得稅額 95.8 萬元 ②直…(B)32依所得基本稅額條例規定，在計算營利事業基本所得額時，下列何者須計入？①依國際金融業務條例規定之免稅所得 ②免稅之土地交易所得…(D)33我國居住者個人甲及乙於 110 年合夥成立 A 商號，由甲負責經營，因每月銷售額未達使用統一發票標準而經核定為小規模營業人並…(C)34荷蘭公司與我國甲公司簽有顧問合約，不定期選派工程師到我國協助離岸風電相關業務，有關我國營業稅之徵免規定為何？(D)35中華民國境內無固定營業場所之外國營利事業之營業稅稽徵規定，下列敘述何者錯誤？(C)36經營農、林、漁、牧業之公司下列銷售貨物情形，何者應課徵營業稅？(D)37我國 A 海運公司 112 年相關交易情形如下：①銷售國際運輸用之船舶 ②進口國際運輸用之船舶 ③進口經營國際貿易之我國船舶…(D)38依加值型及非加值型營業稅法規定，保險業經營專屬本業、非專屬本業及再保費等收入之營業稅稅率，分別為何？(C)39某有陪侍之酒吧本期銷售額 800 萬元，添購新音響設備 200 萬元，進項稅額 10 萬元，請問本期應繳營業稅多少元？(D)40依加值型及非加值型營業稅法相關規定，有關銷售額之敘述，下列何者正確？①互易貨物應以換入或換出時價從高認定 ②銷售額應包括銷售…(B)41依加值型及非加值型營業稅法規定，下列進項稅額何者不得扣抵銷項稅額？①勞軍用之電視機 ②公司送貨用之小貨車 ③交際應酬用之貨物…(C)42採查定課徵之某小規模營業人，查定每季營業額 42 萬元，當季進貨取得統一發票金額 25 萬元，進項稅額 12,500 元，並…(C)43依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人漏開統一發票經查獲者，一年內經查獲幾次，應停止其營業？為停止營業處分時，其期限最長不得…(C)44忠孝公司本年 8 月向仁愛百貨公司購買商品禮券一批，總計新臺幣 120 萬元，取得百貨公司開立之電子統一發票。該禮券於 9 …(A)45依遺產及贈與稅法規定，有關課稅範圍之敘述，下列何者錯誤？(B)46甲於 112 年 6 月 2 日將所有土地贈與成年子女乙，下列何種情形不符合遺產及贈與稅法第 7 條以受贈人為納稅義務人之規…(D)47丙於 112 年 6 月 2 日死亡，其所遺財產如下：①自行創作之版畫 ②向他人購入之專利權 ③無償供公眾通行之道路土地經主…(A)48依遺產及贈與稅法相關規定，下列有關繼承財產為已在證券交易所上市之有價證券（以下簡稱上市股票）價值估定方式，何者錯誤？(C)49關於遺產稅及贈與稅之申報規定，下列敘述何者正確？(B)50郭君結婚時，其祖父、父親、母親及大哥各自分別贈與現金 100 萬元。依遺產及贈與稅法第 20 條規定，前述贈與得「不計入贈與…(B)