112 / 民國
112 年記帳士考古題
112 年專門職業及技術人員普通考試記帳士考試, 4 個專業科目共 120 題測驗題、7 題申論題。 可使用電子計算器。
會計學概要測驗 20 題 · 120 分鐘
本科申論 3 題,配分 17 / 17 / 16 分(合計 50 分)。
看 112 年本科申論題原文 →01甲公司 X2 年底應付薪資為$6,000，X3 年初未作任何轉回分錄，X3 年 1 月 10 日支付薪資$14,00…(B)02甲、乙二合夥人資本帳戶餘額分別為$50,000 及$80,000，損益分配比例為 4：6。丙經甲、乙同意投資$90,…(A)03甲公司賒購商品一批，定價$200,000，商業折扣 15%，付款條件 2/10，n/30，目的地交貨，送貨運費$6,…(A)04甲公司 X3 年初備抵損失有貸餘$20,400，X3 年已沖銷帳款再度收回之金額有$3,000，X3 年 12 月 …(D)05甲公司存貨採定期盤存制，X2 年底期末存貨高估$30,000，X3 年底期末存貨低估$40,000，則上述兩項錯誤對…(B)06甲公司購置一組儲存設備，定價$1,400,000，取得商業折扣$140,000，支付營業稅$63,000，該營業稅依…(B)07甲公司於 X2 年初購入設備，成本$420,000，估計耐用年限 6 年，殘值$90,000，以直線法提列折舊。X5…(C)08甲公司被同業控告侵犯專利權，並要求賠償，甲公司法律顧問評估甲公司勝訴機會微乎其微，可能的賠償金額在$1,500,00…(B)09X3 年 1 月 1 日甲公司權益項目有普通股股本$2,000,000、資本公積－普通股發行溢價$200,000 及…(A)10甲公司 X3 年度銷貨成本為$860,000，其他相關資料如下：期初期末應收帳款 $40,000 $41,000 存…(D)11若兩種會計處理方法提供的財務資訊均符合兩項基本品質特性，可另以強化品質特性協助選擇。下列何者為強化品質特性？①可了解…(A)12有關公司債之說明何者正確？(D)13甲公司 X2 年以每股$28 元購入乙公司股票 100,000 股（占乙公司流通在外股數 5%），甲公司持有目的為策…(A)14某公司之存貨於 X3 年 9 月份因火災造成嚴重損失，以下為 X3 年 9 月份截至火災前存貨之相關資訊：存貨（9 …(B)15甲公司於 X3 年初因併購乙公司而認列商譽$1,000,000，X3 年底評估相關現金產生單位時，認列商譽減損損失$…(D)16某公司 X3 年淨利為$500,000，其中薪資費用$30,000、利息費用$20,000、所得稅費用$30,000…(C)17某公司 X3 年綜合損益為$1,000,000，其他綜合損益$200,000。X3 年初流通在外普通股數為 100,…(C)18某公司生產主要產品一批，主要成本為$90,000，加工成本為$70,000，直接材料成本與製造費用之比例為 5：3，…(D)19某公司銷售 A 產品，每單位變動成本$60，固定成本$50,000，所得稅率 20%。若想獲得稅後淨利$60,000…(D)20某公司 X3 年營業活動淨現金流入為$110,000，當年度支付所得稅$6,000、應收票據減少數 $46,000、…(C)
記帳相關法規概要測驗 50 題 · 60 分鐘
01記帳士受委任後，非有正當事由，不得終止其契約；如須終止契約，記帳士應於幾日前通知委任人？(C)02不得充任記帳士之情形，下列何者不在範圍之內？(C)03有關記帳士在其他直轄市、縣市執行業務時，下列規定何者正確？(D)04記帳士若違反記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法規定，其相關之裁處及調查由下列何機關辦理？(B)05張無忌於 107 年以前任職財政部中區國稅局彰化分局，109 年調任財政部北區國稅局新竹分局，110 年 1 月 4…(A)06李記帳士係臺北市記帳士公會會員，依據記帳士法之規定，記帳士不得在登錄區域內，執行下列那項業務？(D)07記帳士某甲，因逃漏稅捐，經稅捐稽徵機關處分有案，記帳士懲戒委員會決議書於 112 年 10 月 18 日送達，若某甲…(B)08張三 111 年 11 月記帳士考試及格，準備在高雄市左營區設立事務所執業，請問與其有關之相關機關，下列何者正確？①…(D)09記帳士、記帳及報稅代理人有下列情形之一者，依記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法第 10 條第 1 項規定…(A)10為維持記帳士專業能力及服務之效果與品質，張記帳士投資自己至某大學會計研究所進修，並依照法令及財政部發布之其他攸關資料…(C)11下列有關記帳士職業倫理道德規範之敘述何者錯誤？(A)12下列有關記帳士之行為準則中，何者符合「適任」？①應遵守法律並依照法律及記帳士專業之要求辦理委任工作 ②避免接受任何可…(B)13記帳士應遵守之原則，不包括下列何者？(D)14書面之行政處分，符合一定情形者，得不記明理由，下列何者不包括在內？(D)15公法上之請求權，於請求權人假設為稅捐處，無法律另有規定，於 111 年 8 月 1 日已將 111 年房屋稅單合法送…(D)16行政機關作成限制之行政處分前，應給予該處分相對人陳述意見之機會。下列那些情形，行政機關得不給予陳述意見之機會？①作成…(C)17依行政程序法規定，下列有關行政處分效力之敘述，何者錯誤？(B)18下列有關行政處分以書面告知之救濟期間有錯誤之補救措施，何者正確？(A)19會計憑證如因主管該項人員之故意或過失，致該項會計憑證毀損、缺少或滅失而致商業遭受損害時，該損害由誰賠償？(B)20為增加公司（法人）之透明度，強化洗錢防制作為，依公司法第 22 條之 1 明定公司應每年定期以電子方式申報至中央主管…(B)21A 公司實收資本為 2,000 萬元，A 公司全部總資產為 2,200 萬元、總負債為 200 萬元，依公司法第 1…(A)22某手搖飲料店以獨資商業設立於臺北市，隨著疫後復甦欲在中壢展店，請問該商號應該向下列那個主管機關申請登記？(B)23公司下列那些人員之資料不用申報至中央主管機關建置或指定之資訊平臺？(C)24下列所稱公司負責人，何者正確？①在無限公司為執行業務之股東 ②在兩合公司為董事 ③在有限公司為代表公司之股東 ④在股…(D)25股份有限公司之經營，有顯著困難或重大損害時，符合下列那個條件之股東得向法院提出聲請解散？(A)26在帳務處理過程中，記帳錯誤如更正後影響總數者，依商業會計處理準則之規定，應如何處理？(B)27下列何者之會計處理會影響保留盈餘之數額？(D)28下列有關財務報表之敘述，何者錯誤？(B)29商業負責人應於會計年度終了後多久內，將商業之決算報表提請商業出資人、合夥人或股東承認？(D)30記帳憑證保管期限屆滿，經下列何者核准，得予以銷毀？(A)31下列何者不是商業會計法所稱之主管機關？(B)32下列有關應收帳款及應收票據之敘述，何者錯誤？(C)33下列發生於資產負債表日至財務報表通過日間之下列期後事項，何者不用揭露？(D)34下列有關損益計算之敘述，何者錯誤？(D)35主辦及經辦會計人員，有下列那種情形，應處新臺幣 3 萬元以上 15 萬元以下罰鍰？(A)36下列會計項目何者不屬於其他權益？(C)37下列敘述何者錯誤？(B)38公司因下列何種原因解散者，應進行清算？(D)39張先生欲在臺北市設立公司，需向那一主管機關登記才能成立？(A)40依商業會計法規定，商業應辦理之決算，下列敘述何者正確？(C)41會計憑證，應按日或按月裝訂成冊，以利管理，下列何者錯誤？(B)42桃園公司 111 會計年度終了日為 111 年 12 月 31 日，決算程序於 112 年 5 月 1 日辦理終了日…(D)43自 112 年起，依商業會計處理準則第 16 條規定，長期性之投資不包括下列何者會計項目？(D)44李大雄以土地一筆抵繳甲公司之資本成為該公司股東，該筆土地之公告現值為$3,000,000，公允價值為$5,500,0…(C)45甲公司會計人員於申報 111 年度營利事業所得稅時，發現交際費帳上金額$400,000，依營利事業所得稅查核準則規定…(C)46甲公司遭掏空百億元資產下市後，假設該公司相關會計作業處理人員於事前曾表示拒絕或提出更正意見有確實證據者，下列何者依商…(A)47張三記帳士受甲公司委託處理會計事務。因甲公司財務經理李四的要求，張三在明知甲公司全年的真實銷貨超過新臺幣 3,000…(B)48甲公司係乙公司的股東，因業務需要甲公司將成本$1,200,000、累計折舊$500,000、公允價值$600,000…(C)49甲公司，有位於臺北市、桃園市、新竹市及苗栗縣等四筆土地，其中位於臺北市土地是屬投資之性質，桃園市土地是目前總公司之所…(B)50甲公司 112 年 5 月有下列各項金流交易事項（單位：新臺幣），何者不符合商業會計法第 9 條之規定？ ①乙公司支…(D)
稅務相關法規概要測驗 50 題 · 60 分鐘
01納稅義務人 112 年就稅捐案件申請復查，經復查決定後仍有應納稅款未繳納者，下列何種情形，納稅義務人雖已依法提起訴願…(A)02某國稅局查得我國居住之個人甲及乙分別欠繳稅款 80 萬元、200 萬元，我國公司 A、B 分別欠繳稅款 220 萬元…(C)03財政部或經其指定之稅捐稽徵機關依稅捐稽徵法第 34 條第 1 項規定，公告重大欠稅案件或重大逃漏稅捐案件之欠稅人或逃…(C)04納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，應依稅捐稽徵法規定處以刑罰者，下列敘述何者錯誤？(B)05有關稅捐稽徵法申請延期或分期繳納稅捐之規定，下列敘述何者正確？(C)06下列機關、人員向稅捐稽徵機關索取財稅資訊情形，依稅捐稽徵法第 33 條規定，何者不得提供？(B)07下列有關法院執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物之稅捐稽徵規定，何者錯誤？(C)08甲公司經 A 稅捐稽徵機關核定 111 年度營利事業所得稅結算申報有應退稅款，惟該公司已積欠稅款如下：①A 稅捐稽徵…(C)09依稅捐稽徵法第 49 條之 1 有關檢舉逃漏稅捐核發獎金規定，下列那些檢舉人不得領取獎金？①依公司指示逃漏稅捐之員工…(C)10A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純…(B)11依營利事業所得稅查核準則規定，應歸屬於營業成本之費用或損失，如誤列報於營業費用，並經稽徵機關審定轉正者，應將調整部分…(B)12依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不…(D)13甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5…(D)14A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下：①108 年 12 月 1 日簽訂不動產買賣契約 ②109 年…(C)15A 公司 111 年 1 月向我國居住者個人甲承租房屋供倉庫之用，每月給付租金 20 萬元，押金 40 萬元，租期 …(B)16A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金…(D)17下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？(C)18A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何…(B)19我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利…(A)20下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？(C)21下列有關信託課稅規定，何者錯誤？(B)22我國國民甲 110 年 1 月 1 日以其境內財產成立以其子女乙為受益人之信託契約，乙取得美國國籍且長期居住國外，信…(C)23美國 A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，其與我國 B 公司簽訂技術合約，A 公司指派居住於美國之員工甲於…(B)24我國居住者個人甲 112 年取得收入如下：①薪資收入 200 萬元 ②統一發票中獎獎金 1 千萬元 ③借錢給朋友乙收…(C)25A 公司 111 年交易情形如下：①以 1 萬元向農民購入 10 公斤玉米 ②給付會計師 110 年度所得稅結算申報…(D)26A 公司為貿易業，111 年聘僱甲員工，每月薪資 6 萬元（內含甲自願提繳勞工退休金 3,600 元），共 12 個…(A)27依所得稅法規定，下列何種所得免納所得稅？①個人出售上市公司股票所得 ②因繼承而取得之財產 ③國立大學校長所領主管特支…(A)28依所得稅法及相關法規規定，下列有關扣繳義務人之敘述，何者正確？(D)29總機構在我國境外之營利事業，在我國境內經營下列何種業務，其成本費用分攤計算困難者，可向財政部申請按其營業收入15%作…(B)30依所得稅法有關綜合所得稅之免稅額規定，下列何者得列報為受扶養親屬？(A)31我國居住者個人甲 112 年所得資料如下：①申報 112 年度綜合所得淨額 450 萬元，一般所得稅額 95.8 萬…(B)32依所得基本稅額條例規定，在計算營利事業基本所得額時，下列何者須計入？①依國際金融業務條例規定之免稅所得 ②免稅之土地…(D)33我國居住者個人甲及乙於 110 年合夥成立 A 商號，由甲負責經營，因每月銷售額未達使用統一發票標準而經核定為小規模…(C)34荷蘭公司與我國甲公司簽有顧問合約，不定期選派工程師到我國協助離岸風電相關業務，有關我國營業稅之徵免規定為何？(D)35中華民國境內無固定營業場所之外國營利事業之營業稅稽徵規定，下列敘述何者錯誤？(C)36經營農、林、漁、牧業之公司下列銷售貨物情形，何者應課徵營業稅？(D)37我國 A 海運公司 112 年相關交易情形如下：①銷售國際運輸用之船舶 ②進口國際運輸用之船舶 ③進口經營國際貿易之…(D)38依加值型及非加值型營業稅法規定，保險業經營專屬本業、非專屬本業及再保費等收入之營業稅稅率，分別為何？(C)39某有陪侍之酒吧本期銷售額 800 萬元，添購新音響設備 200 萬元，進項稅額 10 萬元，請問本期應繳營業稅多少元…(D)40依加值型及非加值型營業稅法相關規定，有關銷售額之敘述，下列何者正確？①互易貨物應以換入或換出時價從高認定 ②銷售額應…(B)41依加值型及非加值型營業稅法規定，下列進項稅額何者不得扣抵銷項稅額？①勞軍用之電視機 ②公司送貨用之小貨車 ③交際應酬…(C)42採查定課徵之某小規模營業人，查定每季營業額 42 萬元，當季進貨取得統一發票金額 25 萬元，進項稅額 12,500…(C)43依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人漏開統一發票經查獲者，一年內經查獲幾次，應停止其營業？為停止營業處分時，其期限…(C)44忠孝公司本年 8 月向仁愛百貨公司購買商品禮券一批，總計新臺幣 120 萬元，取得百貨公司開立之電子統一發票。該禮券…(A)45依遺產及贈與稅法規定，有關課稅範圍之敘述，下列何者錯誤？(B)46甲於 112 年 6 月 2 日將所有土地贈與成年子女乙，下列何種情形不符合遺產及贈與稅法第 7 條以受贈人為納稅義…(D)47丙於 112 年 6 月 2 日死亡，其所遺財產如下：①自行創作之版畫 ②向他人購入之專利權 ③無償供公眾通行之道路…(A)48依遺產及贈與稅法相關規定，下列有關繼承財產為已在證券交易所上市之有價證券（以下簡稱上市股票）價值估定方式，何者錯誤？(C)49關於遺產稅及贈與稅之申報規定，下列敘述何者正確？(B)50郭君結婚時，其祖父、父親、母親及大哥各自分別贈與現金 100 萬元。依遺產及贈與稅法第 20 條規定，前述贈與得「不…(B)
租稅申報實務純申論 · 90 分鐘
本科申論 4 題,配分 20 / 30 / 30 / 20 分(合計 100 分)。
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