[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-113-1-tax-law-035":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-113-1-稅務相關法規概要-035","book-113-1-tax-law-035",113,1,35,"A 公司為加值型營業人，今年 9-10 月之內銷銷售額 2,000 萬元，外銷銷售額為 1,000 萬元（經海關出口）；國內進貨 1,000 萬元，稅額 50 萬元（取得統一發票扣抵聯）；另購入固定資產 500 萬元，稅額 25 萬元（取得統一發票扣抵聯），以及支付國外專利權利金 500 萬元，專供經營應稅貨物或勞務之用。請計算 A 公司今年 9-10 月申報之營業稅額若干？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"應納稅額 25 萬元","應納稅額 50 萬元","該期無應納稅額","可退稅 50 萬元","A",null,"本題考點：一般稅額計算之當期應納稅額，與購進國外勞務專供應稅使用免予繳納。\n【正解理由】依《加值型及非加值型營業稅法》第 15 條第一項「營業人當期銷項稅額，扣減進項稅額後之餘額，為當期應納或溢付營業稅額」；外銷經海關出口依同法第 7 條第一款稅率為零，銷項稅額為零；國外專利權利金部分，依同法第 36 條第一項但書，買受人為依第四章第一節規定計算稅額之營業人，購進之勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者免予繳納，該筆不生進項稅額。銷項稅額減進項稅額後為新臺幣 25 萬元，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 應納稅額新臺幣 25 萬元，與銷項減進項之結果相符。\n(B) 新臺幣 50 萬元係僅扣減國內進貨之進項稅額，漏未扣減固定資產進項稅額。\n(C) 該期銷項稅額大於進項稅額，並非無應納稅額。\n(D) 進項稅額新臺幣 75 萬元小於銷項稅額新臺幣 100 萬元，不生溢付，無退稅可言。\n【演算步驟】銷項稅額 = 內銷銷售額新臺幣 2,000 萬元 × 5% = 新臺幣 100 萬元；外銷銷售額新臺幣 1,000 萬元 × 0% = 新臺幣 0 元。進項稅額 = 國內進貨新臺幣 50 萬元 + 固定資產新臺幣 25 萬元 = 新臺幣 75 萬元。應納稅額 = 新臺幣 100 萬元 − 新臺幣 75 萬元 = 新臺幣 25 萬元。\n【記憶點】外銷不生銷項、國外勞務專供應稅免繳，餘額就是應納。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-034","加值型營業人申報之當期營業稅額若為溢付稅額，原則上留抵次期之應納稅額，但若為下列何種情形者，可由主管稽徵機關查明後退還之？",34,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-036","根據加值型及非加值型營業稅法，下列何者免予繳納營業稅？",36,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-033","國內個人消費者透過網路向在我國境內無固定營業場所之線上訂房平台業者(境外電商)購買之訂房勞務，有關該項勞務收入之營業稅規定，下列何者正確？",33,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-037","甲為兼營應稅及免稅銷售的營業人，113 年 9 月至 10 月購進貨物 1,200 萬元，支付進項稅額 60 萬元，進項稅額中有 10 萬元是購進自用乘人小汽車，另有 20 萬元是對政府的捐獻。同期銷售應稅貨物 2,400 萬元，銷項稅額 120 萬元，銷售免稅貨物 1,600 萬元，其中 1,000 萬元為土地價額，故進項稅額不得扣抵銷項稅額比例為 20%。試問甲營業人當期應納稅額為多少？",37,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-032","下列有關銷售貨物或勞務營業稅徵免之敘述，何者正確？",32,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-038","根據加值型及非加值型營業稅法與其施行細則，有關營業稅免稅與零稅率的敘述，下列敘述何者正確？①零稅率表示銷售貨物或勞務所適用的營業稅率為零，由於銷項稅額為零，如有溢付稅額，得在退稅限額內由主管稽徵機關查明後退還 ②免稅，在銷售階段免徵營業稅，但進項稅額不能扣抵或退還 ③免稅等同於零稅率 ④保稅區營業人向課稅區營業人購買機器設備，適用零稅率",38,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-035",114,"A 銀行今年之利息收入為 5,000 萬元，銷售金融債券之銷售額為 3,000 萬元，保管箱出租之銷售額為 1,000 萬元，假設無進項稅額，其應納營業稅為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-112-1-tax-law-035",112,"中華民國境內無固定營業場所之外國營利事業之營業稅稽徵規定，下列敘述何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-035",111,"依現行稅法，統一發票給獎經費，由全年營業稅收入總額中提出多少支應？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-035",110,"甲公司總機構在日本，其 110 年在我國境內提供技術服務收入 2 億元，經財政部核定按營業收入百分比計算所得，而甲公司以前年度核定虧損 1,000 萬元，則依所得稅法規定，該公司 110 年度營利事業所得稅額為多少元？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-035",109,"營利事業費用認列以已實現為原則，依營利事業所得稅查核準則第 63 條，下列何者未實現之費用及損失，稽徵機關得予認定？",false,1786689127154]