[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-113-1-tax-law-017":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-113-1-稅務相關法規概要-017","book-113-1-tax-law-017",113,1,17,"依據所得稅法，有關營利事業所得稅的暫繳規定，下列敘述何者錯誤？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"營利事業原則上應於每年 9 月 1 日起至 9 月 30 日止，按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之 1\u002F3 為暫繳稅額，自行向庫繳納","公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期辦理暫繳申報者，得以當年度前 6 個月之營業收入總額，試算其前半年之營利事業所得額，按當年度稅率，計算其暫繳稅額","獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業，免辦理暫繳","營利事業未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者，於自行向庫繳納暫繳稅款後，得免辦理暫繳申報","A",null,"本題考點：《所得稅法》第 67 條的營利事業所得稅暫繳制度，包括暫繳期間、暫繳稅額的兩種算法，以及免辦暫繳與免辦申報的區別。\n【正解理由】《所得稅法》第 67 條第一項規定：「營利事業除符合第六十九條規定者外，應於每年九月一日起至九月三十日止，按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額，自行向庫繳納，並依規定格式，填具暫繳稅額申報書，檢附暫繳稅額繳款收據，一併向該管稽徵機關申報。」暫繳比例是二分之一，本題 (A) 寫成三分之一，與條文不符，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 九月一日起至九月三十日止的期間固然正確，但比例應為上年度結算申報應納稅額之二分之一，非三分之一。\n(B) 依《所得稅法》第 67 條第三項，公司組織帳冊簿據完備、使用藍色申報書或經會計師查核簽證並如期辦理暫繳申報者，得以當年度前六個月營業收入總額試算前半年所得額，按當年度稅率計算暫繳稅額，敘述正確。\n(C) 依《所得稅法》第 69 條第三款，獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業不適用暫繳規定，敘述正確。\n(D) 依《所得稅法》第 67 條第二項，未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者，自行向庫繳納暫繳稅款後得免辦暫繳申報，敘述正確。\n【記憶點】暫繳是「九月整整一個月、上年度應納稅額的一半」，試算制才回頭看前六個月營業收入。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-016","依據所得稅法，下列何者屬於列舉扣除額的項目？①災害損失 ②財產交易損失 ③長期照顧 ④房屋租金支出 ⑤自用住宅購屋借款利息 ⑥教育學費",16,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-018","依據所得稅法，有關扣繳義務人給付各類所得所扣取稅款的處理，下列敘述何者錯誤？",18,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-015","依據所得稅法，關於「非中華民國境內居住之個人」而有中華民國來源所得者的所得稅課徵，下列敘述何者錯誤？",15,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-019","甲君 112 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，一般所得稅額為 1,200,000 元。甲君另有海外所得 5,000,000 元、受益人與要保人非屬同一人的人壽保險給付 1,000,000 元、上市櫃股票交易所得 1,000,000 元、未上市櫃股票交易所得 1,500,000 元、申報綜合所得稅時減除的現金捐贈金額 500,000 元與非現金捐贈金額 500,000 元。計算基本稅額的扣除金額經消費者物價指數調整為 6,700,000 元，試問甲君 112 年度應繳納的所得稅為何？",19,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-014","總機構在中華民國境外之營利事業，如在中華民國境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務，其成本費用分攤計算困難者，得向財政部申請核准，或由財政部核定，按其在中華民國境內營業收入之特定比例計算為中華民國境內之營利事業所得額。該比例為 10%，適用下列何者？",14,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-020","有關所得基本稅額的申報，下列敘述何者正確？①獨資或合夥組織之營利事業無須繳納基本稅額 ②個人只要有屬於應計入基本所得額項目的所得來源，就必須申報基本稅額 ③當年度綜合所得總額未超過免稅額及標準扣除額之合計數，得免辦結算申報者，亦可免計算、申報及繳納基本稅額 ④個人有屬於應計入基本所得額項目的所得來源，不一定就必須繳納基本稅額。基本稅額應先與一般所得稅額作比較。如果一般所得稅額高於或等於基本稅額，則不必再繳納基本稅額",20,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-017",114,"依現行所得稅法，營利事業之銷貨，未給與他人銷貨憑證，或未將銷貨憑證存根保存者，稽徵機關得按：",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-112-1-tax-law-017",112,"下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-017",111,"總機構在中華民國境內之營利事業，其房地交易所得不併計營利事業所得額者，依下列何者稅率分開計算應納稅額？①45% ②35% ③20% ④15% ⑤10%",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-017",110,"有關小規模營業人之敘述，下列何者錯誤？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-017",109,"甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私立學校運動器材用品價值 50 萬元。若該公司當年度之營業毛利為 1,000 萬元，營業費用（含捐贈費用）800 萬元，無營業外收入及損失，請問甲公司申報 108 年度營利事業所得稅可認列之捐贈總額為新臺幣多少元？",false,1786689126974]