[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-113-1-tax-law-012":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-113-1-稅務相關法規概要-012","book-113-1-tax-law-012",113,1,12,"營利事業及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達 50%以上或對該關係企業具有重大影響力者，除符合相關規定免計入者外，應將該關係企業當年度之盈餘，依法認列投資收益，計入當年度所得額課稅。上述所稱「低稅負國家或地區」，下列敘述何者正確？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"該關係企業所在國家或地區，其營利事業所得稅或實質類似租稅之稅率未逾 20%或僅對其境內來源所得課稅者","該關係企業所在國家或地區，其營利事業所得稅或實質類似租稅之稅率未逾 18%或僅對其境內來源所得課稅者","該關係企業所在國家或地區，其營利事業所得稅或實質類似租稅之稅率未逾 14%或僅對其境內來源所得課稅者","該關係企業所在國家或地區，其營利事業所得稅或實質類似租稅之稅率未逾 17%或僅對其境內來源所得課稅者","C",null,"本題考點：受控外國企業制度中「低稅負國家或地區」的認定門檻，關鍵在條文採「連動我國營利事業所得稅稅率」而非直接寫死一個數字。\n【正解理由】《所得稅法》第 43 條之 3 第二項規定：「前項所稱低稅負國家或地區，指關係企業所在國家或地區，其營利事業所得稅或實質類似租稅之稅率未逾第五條第五項第二款所定稅率之百分之七十或僅對其境內來源所得課稅者。」而同法第 5 條第五項第二款定明，營利事業全年課稅所得額超過十二萬元者，就其全部課稅所得額課徵百分之二十。以百分之二十乘百分之七十，門檻即為百分之十四，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 百分之二十是我國營利事業所得稅本身的稅率，是計算門檻用的基準，不是打了七折之後的結果。\n(B) 百分之十八並非《所得稅法》第 5 條第五項第二款稅率的七成，與該條所定門檻不合。\n(C) 百分之二十乘百分之七十等於百分之十四，與條文所定門檻一致；另「僅對其境內來源所得課稅者」亦獨立構成低稅負地區。\n(D) 百分之十七同樣不是基準稅率的七成，屬憑印象填入的數字。\n【演算步驟】門檻稅率＝《所得稅法》第 5 條第五項第二款所定稅率×百分之七十＝百分之二十×百分之七十＝百分之十四。\n【記憶點】低稅負門檻不必死背，記「我國營所稅率打七折」，或該地只對境內來源所得課稅。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-011","自 107 年 1 月 1 日起，有關納稅義務人、配偶及其受扶養親屬所獲配公司、合作社及其他法人分配 87 年度或以後年度之股利或盈餘的課稅規定，下列敘述何者正確？",11,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-013","甲公司於 112 年 9 月 1 日正式開業，採曆年制會計年度；112 年度之課稅所得額為 10 萬元，請問甲公司之 112 年度營利事業所得稅應如何處理？",13,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-010","甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施保留地 A 地；經核定應納遺產稅額為 300 萬元。繼承人乙於繳納期限前申請以 A 地抵繳遺產稅，A 地乃 70 年被劃設為公共設施保留地，而甲於 80 年購買並登記過戶。A 地得申請抵繳遺產稅的上限金額為？",10,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-014","總機構在中華民國境外之營利事業，如在中華民國境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務，其成本費用分攤計算困難者，得向財政部申請核准，或由財政部核定，按其在中華民國境內營業收入之特定比例計算為中華民國境內之營利事業所得額。該比例為 10%，適用下列何者？",14,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-009","若納稅義務人為非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，下列各種所得之扣繳率何者正確？",9,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-015","依據所得稅法，關於「非中華民國境內居住之個人」而有中華民國來源所得者的所得稅課徵，下列敘述何者錯誤？",15,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-012",114,"在夫妻各類所得分開計稅下，有關當年度之財產交易損失之說明何者正確？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-112-1-tax-law-012",112,"依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新臺幣多少元？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-012",111,"營利事業交易其以起造人申請建物所有權第一次登記所取得之房屋及其坐落基地者，其所得稅之課稅規定何者是正確的？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-012",110,"有關營利事業列報交際費之敘述，下列何者錯誤？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-012",109,"下列何項規定自 108 年度起開始實施？",false,1786689126919]