[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-033":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-033","book-112-1-tax-law-033",112,1,33,"我國居住者個人甲及乙於 110 年合夥成立 A 商號，由甲負責經營，因每月銷售額未達使用統一發票標準而經核定為小規模營業人並採查定課徵營業稅，111 年均達營業稅起徵點，下列有關 A 商號及合夥人相關課稅情形，何者正確？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"甲應於 112 年 5 月辦理 A 商號 111 年度營利事業所得稅結算申報，惟無須計算及繳納稅額","乙於 112 年 2 月取得 A 商號 111 年度之盈餘，應併入其 112 年度綜合所得總額課稅","A 商號於 111 年購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，稽徵機關應按其進項稅額 10%，在查定稅額內扣減","A 商號 111 年出售適用房地合一稅制之房屋、土地，其交易所得應計入該商號之所得額","C",null,"本題考點：小規模營業人查定課徵的進項稅額扣減，與獨資合夥組織營利事業的所得歸屬。\n【正解理由】依《加值型及非加值型營業稅法》第 25 條第一項，依同法第 23 條規定查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額百分之十，在查定稅額內扣減，但查定稅額未達起徵點者，不適用之。A 商號經核定為小規模營業人而採查定課徵，111 年又均達起徵點，正合本文所定，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 依《所得稅法》第 71 條第二項但書，獨資、合夥組織之營利事業為小規模營利事業者，無須辦理結算申報，由稽徵機關核定其營利事業所得額，甲不必於 112 年 5 月辦理結算申報。\n(B) 依《所得稅法》第 71 條第二項但書，核定之所得額直接歸併合夥人之營利所得課徵綜合所得稅，歸屬 111 年度，不因盈餘在 112 年 2 月才取得而遞延。\n(C) 正確：符合《加值型及非加值型營業稅法》第 25 條第一項按進項稅額百分之十在查定稅額內扣減的要件。\n(D) 依《所得稅法》第 24 條之 5 第六項，獨資、合夥組織營利事業交易房屋、土地，應由獨資資本主或合夥組織合夥人就該房屋、土地交易所得額課徵所得稅，不計入該營利事業之所得額。\n【記憶點】查定課徵的小規模營業人，取得載有稅額之憑證並申報者，按進項稅額百分之十在查定稅額內扣減。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-032","依所得基本稅額條例規定，在計算營利事業基本所得額時，下列何者須計入？①依國際金融業務條例規定之免稅所得 ②免稅之土地交易所得 ③依所得稅法規定不計入所得額課稅之股利收入 ④依企業併購法規定之免稅所得 ⑤依所得稅法規定停徵所得稅之證券交易所得",32,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-034","荷蘭公司與我國甲公司簽有顧問合約，不定期選派工程師到我國協助離岸風電相關業務，有關我國營業稅之徵免規定為何？",34,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-031","我國居住者個人甲 112 年所得資料如下：①申報 112 年度綜合所得淨額 450 萬元，一般所得稅額 95.8 萬元 ②直接持有符合受控外國企業制度之中華民國境外關係企業股份 10%，該關係企業當年度盈餘換算新臺幣為 800 萬元 ③交易在證券交易所上市之股票，利得 50 萬元 ④對政府捐贈 800 萬元（實物及現金各 400 萬元）全數申報列舉扣除額 ⑤取得美國有價證券利息 10 萬元。依所得基本稅額條例相關規定，112 年度基本所得額及基本稅額金額各為何？",31,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-035","中華民國境內無固定營業場所之外國營利事業之營業稅稽徵規定，下列敘述何者錯誤？",35,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-030","依所得稅法有關綜合所得稅之免稅額規定，下列何者得列報為受扶養親屬？",30,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-036","經營農、林、漁、牧業之公司下列銷售貨物情形，何者應課徵營業稅？",36,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-033",114,"下列有關進項稅額之規定，何者錯誤？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-033",113,"國內個人消費者透過網路向在我國境內無固定營業場所之線上訂房平台業者(境外電商)購買之訂房勞務，有關該項勞務收入之營業稅規定，下列何者正確？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-033",111,"營業人發行「憑券兌付一定數量之貨物」的商品禮券，應於何時開立統一發票？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-033",110,"綜合所得稅之各類所得計算，下列何者無必要成本及費用之減除？①自力耕作、漁、牧、林、礦之所得 ②競技、競賽及機會中奬之奬金 ③薪資所得 ④退職所得 ⑤股利所得",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-033",109,"甲公司 109 年 8 月 1 日銷售一部成本 2,100,000 元之汽車予宋先生，其現銷價格為 2,400,000 元，分期付款價格為 2,800,000 元，分 36 個月付款，每月初付款 50,000 元，該公司 109 年度以毛利百分比法申報所得稅應認列毛利為若干元？",false,1786689127639]