[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-031":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-031","book-112-1-tax-law-031",112,1,31,"我國居住者個人甲 112 年所得資料如下：①申報 112 年度綜合所得淨額 450 萬元，一般所得稅額 95.8 萬元 ②直接持有符合受控外國企業制度之中華民國境外關係企業股份 10%，該關係企業當年度盈餘換算新臺幣為 800 萬元 ③交易在證券交易所上市之股票，利得 50 萬元 ④對政府捐贈 800 萬元（實物及現金各 400 萬元）全數申報列舉扣除額 ⑤取得美國有價證券利息 10 萬元。依所得基本稅額條例相關規定，112 年度基本所得額及基本稅額金額各為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"490 萬元、0 萬元","850 萬元、36 萬元","940 萬元、54 萬元","990 萬元、64 萬元","B",null,"本題考點：《所得基本稅額條例》基本所得額加計與基本稅額計算。\n【正解理由】依《所得基本稅額條例》第 12 條第 1 項第 4 款，申報減除之非現金捐贈應加計基本所得額，故實物捐贈新臺幣 400 萬元加回；依同條例第 12 條之 1 第 1 項，受控外國企業營利所得與海外所得合計未達新臺幣一百萬元者免予計入，本件僅新臺幣 90 萬元，故選 B。\n【逐項排除】\n(A) 未加回非現金捐贈；基本所得額已逾《所得基本稅額條例》第 13 條第 1 項扣除金額，稅額非零。\n(B) 基本所得額新臺幣 850 萬元、基本稅額新臺幣 36 萬元，正確。\n(C) 將受控外國企業營利所得與海外利息新臺幣 90 萬元計入，未適用門檻。\n(D) 除 (C) 之誤外，又加計上市股票利得新臺幣 50 萬元，非《所得基本稅額條例》第 12 條第 1 項第 3 款所列。\n【演算步驟】受控外國企業營利所得 ＝ 新臺幣 800 萬元 × 10% ＝ 新臺幣 80 萬元，加海外利息新臺幣 10 萬元共新臺幣 90 萬元，未達一百萬元免計入。基本所得額 ＝ 新臺幣 450 萬元 ＋ 新臺幣 400 萬元 ＝ 新臺幣 850 萬元；基本稅額 ＝（新臺幣 850 萬元 － 新臺幣 670 萬元）× 20% ＝ 新臺幣 36 萬元。\n【記憶點】先看海外與受控外國企業所得有無跨過一百萬，再加回非現金捐贈，末減扣除金額乘 20%。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-030","依所得稅法有關綜合所得稅之免稅額規定，下列何者得列報為受扶養親屬？",30,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-032","依所得基本稅額條例規定，在計算營利事業基本所得額時，下列何者須計入？①依國際金融業務條例規定之免稅所得 ②免稅之土地交易所得 ③依所得稅法規定不計入所得額課稅之股利收入 ④依企業併購法規定之免稅所得 ⑤依所得稅法規定停徵所得稅之證券交易所得",32,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-029","總機構在我國境外之營利事業，在我國境內經營下列何種業務，其成本費用分攤計算困難者，可向財政部申請按其營業收入15%作為其在我國境內之營利事業所得額？①承包營建工程 ②經營國際運輸 ③出租機器設備 ④提供技術服務 ⑤出租影片",29,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-033","我國居住者個人甲及乙於 110 年合夥成立 A 商號，由甲負責經營，因每月銷售額未達使用統一發票標準而經核定為小規模營業人並採查定課徵營業稅，111 年均達營業稅起徵點，下列有關 A 商號及合夥人相關課稅情形，何者正確？",33,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-028","依所得稅法及相關法規規定，下列有關扣繳義務人之敘述，何者正確？",28,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-034","荷蘭公司與我國甲公司簽有顧問合約，不定期選派工程師到我國協助離岸風電相關業務，有關我國營業稅之徵免規定為何？",34,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-031",114,"甲公司每月支付租金 40,000 元向乙租賃公司租用自用乘人小客車 1 輛，租賃期間為 3 年，租期屆滿後無條件移轉給甲公司所有，請問每期申報營業稅時，小客車租賃費用可扣抵之進項稅額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-031",113,"根據加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何種情形非屬營業稅課徵範圍？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-031",111,"依現行稅法，有陪侍服務酒吧的特種飲食業，營業稅稅率是多少？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-031",110,"丙公司 110 年期初備抵呆帳餘額為 4 萬元，期末有應收帳款 300 萬元及應收票據 200 萬元，則丙公司申報 110 年營利事業所得稅時，可申報呆帳多少元？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-031",109,"甲公司於 109 年 10 月 16 日購置自用乘人小汽車 3,000,000 元，另加計進項稅額 150,000 元供董事長使用，按平均法依耐用年數 5 年提列折舊，估計殘值 525,000 元。請問 109 年度折舊金額之帳列數與申報數為何？",false,1786689127624]