[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-024":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-024","book-112-1-tax-law-024",112,1,24,"我國居住者個人甲 112 年取得收入如下：①薪資收入 200 萬元 ②統一發票中獎獎金 1 千萬元 ③借錢給朋友乙收取利息 5 萬元 ④檢舉賄選取得法務部獎金 10 萬元 ⑤A 銀行給付存款利息 12 萬元 ⑥出售適用房地合一稅制之房屋、土地之利得 250 萬元 ⑦取得美國債券利息 20 萬元。依所得稅法規定，112 年度綜合所得總額及儲蓄投資特別扣除額金額各為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"196.3 萬元、17 萬元","227 萬元、17 萬元","196.3 萬元、12 萬元","226.3 萬元、12 萬元","C",null,"本題考點：綜合所得總額之組成、分離課稅與海外所得之排除及儲蓄投資特別扣除額範圍。\n【正解理由】依《所得稅法》第 14 條第 1 項第 3 類第 1 款，薪資所得以薪資收入減除薪資所得特別扣除額後之餘額為所得額；②依同法第 14 條第 1 項第 8 類第 3 款、④依同條第 1 項第 10 類但書、⑥依同法第 14 條之 4 第 3 項均不併計總額，⑦非我國來源所得；儲蓄投資特別扣除額依同法第 17 條第 1 項第 2 款第 3 目之 3 限於金融機構存款利息，僅⑤可列，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 總額正確，但誤將③利息新臺幣 5 萬元列入儲蓄扣除額。\n(B) 未減除薪資所得特別扣除額，又把④併入總額，儲蓄扣除額誤含③。\n(C) 總額新臺幣 196.3 萬元、儲蓄扣除額新臺幣 12 萬元，與規定相符。\n(D) 誤將④與⑦合計新臺幣 30 萬元併入總額。\n【演算步驟】薪資所得 ＝ 新臺幣 200 萬元 － 特別扣除額新臺幣 20.7 萬元 ＝ 新臺幣 179.3 萬元；利息所得 ＝ 新臺幣 5 萬元 ＋ 新臺幣 12 萬元 ＝ 新臺幣 17 萬元；綜合所得總額 ＝ 新臺幣 179.3 萬元 ＋ 新臺幣 17 萬元 ＝ 新臺幣 196.3 萬元；儲蓄投資特別扣除額 ＝ 新臺幣 12 萬元。\n【記憶點】先剔除分離課稅與海外所得，薪資先減特別扣除額，儲蓄扣除只認金融機構。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-023","美國 A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，其與我國 B 公司簽訂技術合約，A 公司指派居住於美國之員工甲於 112 年 3 月 1 日出差至我國為 B 公司提供技術服務，甲於出差期間取得 A 公司給付之薪資 200 萬元，B 公司並給付 A 公司技術服務報酬 300 萬元，甲於同年 4 月 30 日返回美國，下列敘述何者正確？",23,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-025","A 公司 111 年交易情形如下：①以 1 萬元向農民購入 10 公斤玉米 ②給付會計師 110 年度所得稅結算申報之簽證費 10 萬元 ③將自產轎車 1 輛（成本 80 萬元）提供員工尾牙抽獎 ④給付 B 公司權利金 120 萬元並取得統一發票。依所得稅法相關法規，何者屬應扣繳之所得？",25,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-022","我國國民甲 110 年 1 月 1 日以其境內財產成立以其子女乙為受益人之信託契約，乙取得美國國籍且長期居住國外，信託財產運用收入包括：①111 年 6 月 30 日銀行給付存款利息 100 萬元，已扣繳稅款 10 萬元 ②112 年 6 月 30 日出售適用房地合一稅制房屋、土地，獲利 200 萬元，受託人於 113 年將信託利益給付予乙，依所得稅法有關信託所得課稅規定，下列敘述何者正確？",22,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-026","A 公司為貿易業，111 年聘僱甲員工，每月薪資 6 萬元（內含甲自願提繳勞工退休金 3,600 元），共 12 個月，每月另給付伙食費 5,000 元，年底給付 1 個月年終獎金，並以甲為受益人為其投保團體人壽保險，每年負擔保險費 3,000 元，甲當年應公司要求出差 2 次，共支領差旅費 4 萬元，A 公司應申報甲員工 111 年度薪資所得扣繳憑單之給付總額為何？",26,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-021","下列有關信託課稅規定，何者錯誤？",21,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-027","依所得稅法規定，下列何種所得免納所得稅？①個人出售上市公司股票所得 ②因繼承而取得之財產 ③國立大學校長所領主管特支費 ④上市公司幹部所領主管特支費 ⑤個人接受公司贈與所取得之財產 ⑥出售未發行股票之股權憑證所獲所得",27,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-024",114,"依現行法規，營利事業分期付款之銷貨，其當期損益無法依下列何種方法計算？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-024",113,"我國現行營利事業所得稅查核準則，有關營利事業呆帳損失之列支以及備抵呆帳之提列，下列敘述何者正確？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-024",111,"依現行稅法，下列何者不是分期付款銷貨，當期損益的計算方法？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-024",110,"我國遺產稅的課徵採用超額累進的稅率結構，其稅率為下列何者？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-024",109,"依稅捐稽徵法第 5 條規定，財政部依互惠原則與外國政府或國際組織商訂稅務用途資訊交換；如果有關機關、機構未依規定進行金融帳戶盡職審查或其他審查並提供締約他方之資訊，依稅捐稽徵法第 46 條之 1 將由財政部或其授權之機關作何種處罰？",false,1786689127551]