[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-014":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-014","book-112-1-tax-law-014",112,1,14,"A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下：①108 年 12 月 1 日簽訂不動產買賣契約 ②109 年 10 月 20 日收取尾款 ③110 年 12 月 21 日交付該房地 ④111 年 1 月 2 日辦竣所有權移轉登記。依營利事業所得稅查核準則規定，其所得應歸屬年度為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"108 年度","109 年度","110 年度","111 年度","C",null,"本題考點：營利事業出售不動產時，所得應歸屬於哪一個年度，其認定順序為何。\n【正解理由】依《營利事業所得稅查核準則》第 24 條之 2：「營利事業出售不動產，其所得歸屬年度之認定，應以所有權移轉登記日期為準，但所有權未移轉登記予買受人以前，已實際交付者，應以實際交付日期為準；兩者皆無從查考時，稽徵機關應依其買賣契約或查得資料認定之。」本件於 111 年 1 月 2 日辦竣移轉登記之前，已於 110 年 12 月 21 日實際交付房地，即該條但書所稱「所有權未移轉登記予買受人以前，已實際交付」之情形，應以實際交付日期所屬年度為準，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 108 年度為簽訂不動產買賣契約之年度；買賣契約僅在移轉登記日與實際交付日皆無從查考時才被援用，本件兩者均可查考。\n(B) 109 年度為收取尾款之年度；價金何時收足並非該條所定的認定基準。\n(C) 110 年度為實際交付房地之年度，且交付發生在所有權移轉登記之前，正合於該條但書，應以此年度為所得歸屬年度。\n(D) 111 年度為辦竣所有權移轉登記之年度；登記日雖為原則基準，但本件在登記前已實際交付，原則即讓位於但書。\n【記憶點】不動產所得歸屬年度看「登記日」，但先交付就改看「交付日」，契約只是最後的備位依據。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-013","甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5 年），依營利事業所得稅查核準則規定，當年度得認列之最高費用金額為何？",13,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-015","A 公司 111 年 1 月向我國居住者個人甲承租房屋供倉庫之用，每月給付租金 20 萬元，押金 40 萬元，租期 2 年，嗣甲經稽徵機關依所得稅法規定核定該屋 111 年度當地一般標準租金 300 萬元，下列敘述何者錯誤？",15,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-012","依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新臺幣多少元？",12,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-016","A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金 10.8 萬元，2 名員工自願從各自薪資 60 萬元中提繳退休金 2 萬元，下列敘述何者錯誤？",16,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-011","依營利事業所得稅查核準則規定，應歸屬於營業成本之費用或損失，如誤列報於營業費用，並經稽徵機關審定轉正者，應將調整部分分攤在下列那一個會計項目？",11,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-017","下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？",17,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-014",114,"下列所得之分類何者正確？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-014",113,"總機構在中華民國境外之營利事業，如在中華民國境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務，其成本費用分攤計算困難者，得向財政部申請核准，或由財政部核定，按其在中華民國境內營業收入之特定比例計算為中華民國境內之營利事業所得額。該比例為 10%，適用下列何者？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-014",111,"受益人不特定或尚未存在之信託財產發生收入，年度所得稅的納稅義務人為下列何者？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-014",110,"營業人之交易，下列何者免徵營業稅？①國內出售黃金條塊 ②進口黃金條塊 ③國內銷售生鮮農產品 ④進口生鮮農產品",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-014",109,"甲公司總機構在美國，經財政部依所得稅法第 25 條規定，核定按營業收入百分比計算所得額，108 年度在境內提供技術服務收入有 2.5 億元，則該公司當年度之營利事業所得額及應納稅額各為新臺幣若干元？",false,1786689127455]