[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-013":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-013","book-112-1-tax-law-013",112,1,13,"甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5 年），依營利事業所得稅查核準則規定，當年度得認列之最高費用金額為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"0元","7 萬元","20 萬元","27 萬元","D",null,"本題考點：購置固定資產與修繕支出所設的「耐用年限」與「金額」兩道門檻，決定該筆支出須資本化，或可一次列為當年度費用。\n【正解理由】依《營利事業所得稅查核準則》第 77 條之 1：「營利事業修繕或購置固定資產，其耐用年限不及二年，或其耐用年限超過二年，而支出金額不超過新臺幣八萬元者，得以其成本列為當年度費用。」A 固定資產耐用年限 1 年，屬耐用年限不及二年；B 廠房地板修繕之耐用年限 5 年雖超過二年，但支出新臺幣 7 萬元未超過新臺幣八萬元。兩筆均得列為當年度費用，合計新臺幣 27 萬元，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 0 元係假設兩筆支出都必須列作資本支出逐年提列折舊，與上述年限、金額門檻均不合。\n(B) 7 萬元只認列了地板修繕，漏掉耐用年限 1 年、符合「不及二年」的 A 固定資產。\n(C) 20 萬元只認列了 A 固定資產，漏掉金額未逾新臺幣八萬元的地板修繕支出。\n(D) 新臺幣 20 萬元加新臺幣 7 萬元，兩筆分別落在「不及二年」與「超過二年而未逾新臺幣八萬元」兩道門檻內，為當年度得認列之最高費用金額。\n【演算步驟】當年度得認列費用＝耐用年限不及二年之購置成本＋耐用年限超過二年但未逾新臺幣八萬元之修繕支出＝新臺幣 200,000 元＋新臺幣 70,000 元＝新臺幣 270,000 元，即新臺幣 27 萬元。\n【記憶點】「不到兩年，或八萬以下」，當年度直接列費用。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-012","依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新臺幣多少元？",12,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-014","A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下：①108 年 12 月 1 日簽訂不動產買賣契約 ②109 年 10 月 20 日收取尾款 ③110 年 12 月 21 日交付該房地 ④111 年 1 月 2 日辦竣所有權移轉登記。依營利事業所得稅查核準則規定，其所得應歸屬年度為何？",14,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-011","依營利事業所得稅查核準則規定，應歸屬於營業成本之費用或損失，如誤列報於營業費用，並經稽徵機關審定轉正者，應將調整部分分攤在下列那一個會計項目？",11,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-015","A 公司 111 年 1 月向我國居住者個人甲承租房屋供倉庫之用，每月給付租金 20 萬元，押金 40 萬元，租期 2 年，嗣甲經稽徵機關依所得稅法規定核定該屋 111 年度當地一般標準租金 300 萬元，下列敘述何者錯誤？",15,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-010","A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別為 5%、11%及 8%，108 至 110 年度查帳核定當地同業之平均純益率分別為 8%、10%及 10%，該公司 111 年 6 月因遭受水災致 111 年全部憑證均已滅失，稽徵機關依營利事業所得稅查核準則第 11 條第 2 項規定核定 A 公司該期間之所得額，適用之純益率為何？",10,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-016","A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金 10.8 萬元，2 名員工自願從各自薪資 60 萬元中提繳退休金 2 萬元，下列敘述何者錯誤？",16,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-013",114,"乙公司採曆年制會計年度，114 年因不堪虧損於 4 月 21 日結束營業，辦理決算。乙公司當年度的營利事業所得額為新臺幣 50,000 元，則其當年度營利事業所得稅應納稅額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-013",113,"甲公司於 112 年 9 月 1 日正式開業，採曆年制會計年度；112 年度之課稅所得額為 10 萬元，請問甲公司之 112 年度營利事業所得稅應如何處理？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-013",111,"下列有關房地合一課徵所得稅之自住房地相關規定何者是正確的？①個人或其配偶、直系親屬辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿 6 年 ②交易前 6 年內，無出租、供營業或執行業務使用 ③個人與其配偶及未成年子女，無該自住房地以外之房地 ④個人與其配偶及未成年子女於交易前 6 年內未曾適用此規定 ⑤免稅所得額以不超過 400 萬元為限",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-013",110,"營利事業採用完工百分比法計算工程損益時，其計算方法不包括下列何者？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-013",109,"依所得稅法規定，金融資產證券化條例發行之受益證券或資產基礎證券發放之利息所得，對於境內居住之個人及營利事業分別如何課稅？",false,1786689127441]