[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-011":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-011","book-112-1-tax-law-011",112,1,11,"依營利事業所得稅查核準則規定，應歸屬於營業成本之費用或損失，如誤列報於營業費用，並經稽徵機關審定轉正者，應將調整部分分攤在下列那一個會計項目？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"期初存貨","期末存貨","銷貨成本","前期損益調整","B",null,"本題考點：《營利事業所得稅查核準則》第 60 條，費用與損失依性質分列營業費用與營業成本，誤列者經稽徵機關審定轉正後的調整去向。\n【正解理由】依《營利事業所得稅查核準則》第 60 條，營利事業之費用與損失，應視其性質分為營業費用（如銷售、管理費用）與營業成本（如製造費用），分別審定並轉正；其應歸屬於營業成本之費用或損失，原列報於營業費用，經稽徵機關審定轉正者，應就調整部分分攤於期末存貨。條文把調整的去向寫得很明確，轉正後該筆金額成為本期製造成本的一部分，須隨在製品與製成品的流向分配，尚未出售而留存的部分即結在期末存貨，故選 B。\n【逐項排除】\n(A) 依《營利事業所得稅查核準則》第 48 條，本期期初存貨承接的是上年度申報或查定的期末存貨，本年度費用歸類的轉正不會回頭改動期初數。\n(B) 與《營利事業所得稅查核準則》第 60 條末段所定應就調整部分分攤於期末存貨相符。\n(C) 銷貨成本雖是製造成本的最終出口之一，但該準則第 60 條指定的分攤對象寫的是期末存貨，並非直接全數轉入銷貨成本。\n(D) 前期損益調整處理的是以前年度損益的更正，本題轉正的是本期費用的歸類錯誤，兩者所屬期間不同。\n【記憶點】營業費用誤列成本，審定轉正後攤到期末存貨。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-010","A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別為 5%、11%及 8%，108 至 110 年度查帳核定當地同業之平均純益率分別為 8%、10%及 10%，該公司 111 年 6 月因遭受水災致 111 年全部憑證均已滅失，稽徵機關依營利事業所得稅查核準則第 11 條第 2 項規定核定 A 公司該期間之所得額，適用之純益率為何？",10,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-012","依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新臺幣多少元？",12,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-009","依稅捐稽徵法第 49 條之 1 有關檢舉逃漏稅捐核發獎金規定，下列那些檢舉人不得領取獎金？①依公司指示逃漏稅捐之員工 ②稅務人員 ③因執行職務發現而為舉發之公務員 ④經分析網路公開資訊而為舉發之民眾",9,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-013","甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5 年），依營利事業所得稅查核準則規定，當年度得認列之最高費用金額為何？",13,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-008","甲公司經 A 稅捐稽徵機關核定 111 年度營利事業所得稅結算申報有應退稅款，惟該公司已積欠稅款如下：①A 稅捐稽徵機關核定 110 年度營利事業所得稅之罰鍰 ②B 稅捐稽徵機關核定 109 年度營利事業所得稅之應補繳稅款 ③A 稅捐稽徵機關核定 110 年營業稅應補繳稅款 ④A 稅捐稽徵機關核定 109 年營業稅之罰鍰。依稅捐稽徵法及其施行細則有關納稅義務人退稅之抵欠順序規定，下列何者正確？",8,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-014","A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下：①108 年 12 月 1 日簽訂不動產買賣契約 ②109 年 10 月 20 日收取尾款 ③110 年 12 月 21 日交付該房地 ④111 年 1 月 2 日辦竣所有權移轉登記。依營利事業所得稅查核準則規定，其所得應歸屬年度為何？",14,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-011",114,"張君為美國華僑，在中華民國境內並無住所且無設籍，於 112 年 8 月 1 日來臺，於 113 年 7 月 31 日離開。若張君 112 年及 113 年皆有中華民國境內薪資，則如何課所得稅？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-011",113,"自 107 年 1 月 1 日起，有關納稅義務人、配偶及其受扶養親屬所獲配公司、合作社及其他法人分配 87 年度或以後年度之股利或盈餘的課稅規定，下列敘述何者正確？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-011",111,"綜合所得稅課徵時的基本生活所需費用，係參照最近一年全國每人可支配所得的何者決定？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-011",110,"依營利事業查核準則規定，營利事業繳納以下何種稅款，得列為費用或損失？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-011",109,"下列何者非屬稅法規定之個人變動所得？",false,1786689127421]