[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-111-1-tax-law-020":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-111-1-稅務相關法規概要-020","book-111-1-tax-law-020",111,1,20,"根據營利事業所得稅查核準則，下列有關利息之認列何者是錯誤的？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"依稅捐稽徵法第 38 條規定行政救濟程序確定應補繳稅款所加計之利息，以費用列支","因土地以外進貨借款所支付之利息，以財務費用列支","獨資之資本主所借貸之款項，以費用列支","因增建固定資產而借款在建造期間應付之利息費用，應作為該項資產之成本，以資本支出列帳","C",null,"本題考點：《營利事業所得稅查核準則》第 97 條各款關於利息支出認列與列帳方式的規定，須挑出敘述錯誤者。\n【正解理由】依《營利事業所得稅查核準則》第 97 條第五款，獨資之資本主及合夥組織之合夥人，所借貸之款項，均應以資本主往來論，不得列支利息。選項 C 把它寫成「以費用列支」，與該款「不得列支利息」的規定正好相反，是四者中唯一錯誤的敘述，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 敘述正確。《營利事業所得稅查核準則》第 97 條第十七款明定，依稅捐稽徵法第三十八條規定行政救濟程序確定應補繳稅款所加計之利息，得以費用列支。\n(B) 敘述正確。《營利事業所得稅查核準則》第 97 條第十三款規定，因土地以外進貨借款所支付之利息，應以財務費用列支，不得併入進貨成本計算。\n(C) 敘述錯誤，為本題答案。獨資之資本主所借貸之款項既以資本主往來論，性質上屬業主與事業間之往來，不生可列支之利息費用。\n(D) 敘述正確。《營利事業所得稅查核準則》第 97 條第八款規定，因增建固定資產而借款在建造期間應付之利息費用，應作為該項資產之成本，以資本支出列帳；建築完成後應行支付之利息，始可作費用列支，所稱建築完成指取得使用執照之日或實際完工受領之日。\n【記憶點】獨資資本主與合夥人的借貸款項一律「資本主往來」，不列利息；建造期間的利息資本化，完工後才轉費用。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-019","下列有關受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得計入個人 112 年度之基本所得額之規定何者是正確的？①個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家之關係企業股份合計達 50%以上 ②該關係企業於所在國家有實質營運活動 ③個人或其與配偶及直系親屬合計持有該關係企業股份 10% 以上 ④併計依規定應計入基本所得額之海外所得",19,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-021","根據營利事業所得稅查核準則，下列費用併入製造成本的敘述何者是錯誤的？",21,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-018","根據所得基本稅額條例，下列何者所得應計入個人 112 年度之基本所得額？①大陸地區來源所得 200 萬元 ②受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得 300 萬元 ③死亡人壽保險給付 2,000 萬元 ④未上市櫃非新創事業公司股票交易所得 100 萬元 ⑤非現金捐贈 50 萬元",18,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-022","根據營利事業所得稅查核準則，下列有關薪資支出之認列何者是正確的？",22,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-017","總機構在中華民國境內之營利事業，其房地交易所得不併計營利事業所得額者，依下列何者稅率分開計算應納稅額？①45% ②35% ③20% ④15% ⑤10%",17,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-023","營利事業銷售貨物時，依我國現行營利事業查核準則規定，如有隨銷售附贈禮券，該附贈禮券相對應之收入應於何時認列？",23,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-020",114,"依現行法規，個人基本稅額及營利事業基本稅額之稅率分別為下列何者？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-020",113,"有關所得基本稅額的申報，下列敘述何者正確？①獨資或合夥組織之營利事業無須繳納基本稅額 ②個人只要有屬於應計入基本所得額項目的所得來源，就必須申報基本稅額 ③當年度綜合所得總額未超過免稅額及標準扣除額之合計數，得免辦結算申報者，亦可免計算、申報及繳納基本稅額 ④個人有屬於應計入基本所得額項目的所得來源，不一定就必須繳納基本稅額。基本稅額應先與一般所得稅額作比較。如果一般所得稅額高於或等於基本稅額，則不必再繳納基本稅額",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-020",112,"下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-020",110,"納稅義務人應納稅捐逾 30 日仍未繳納，應由稅捐稽徵機關移送強制執行，其依現行法可以暫緩強制執行者，下列敘述何者錯誤？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-020",109,"甲公司總機構設於我國境內，民國 107 年以 6,500 萬元購入房地產，民國 108 年以 6,800 萬元出售，計算土地增值稅之土地漲價總數額為 180 萬元，應納土地增值稅為 36 萬元，交易仲介費 136 萬元，無其他費用。依所得稅法規定，甲公司該筆交易應如何計入營利事業課稅所得額？",false,1786689128019]