[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-111-1-tax-law-019":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-111-1-稅務相關法規概要-019","book-111-1-tax-law-019",111,1,19,"下列有關受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得計入個人 112 年度之基本所得額之規定何者是正確的？①個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家之關係企業股份合計達 50%以上 ②該關係企業於所在國家有實質營運活動 ③個人或其與配偶及直系親屬合計持有該關係企業股份 10% 以上 ④併計依規定應計入基本所得額之海外所得",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"①③","①④","①③④","①②③④","B",null,"本題考點：個人受控外國企業所得計入基本所得額的要件、豁免與併計方式。\n【正解理由】受控外國企業制度的判準，可由《所得稅法》第 43 條之 3 第一項看出：營利事業及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達百分之五十以上或對該關係企業具有重大影響力者，即構成受控外國企業；個人端於《所得基本稅額條例》採相同判準，故①正確。至於④，《所得基本稅額條例》第 3 條第一項第十款以「依第十二條第一項及第十二條之一第一項規定計算之基本所得額合計」為門檻，同條例第 14 條並規定該二部分金額應一併計入基本所得額，可見受控外國企業所得須與海外所得併計，④亦正確，故選 B。\n【逐項排除】\n(A) ①正確，惟③有誤：該百分之十持股門檻所及之親屬範圍為二親等以內親屬，寫成「直系親屬」會漏掉兄弟姊妹等旁系親屬，範圍不符。\n(B) ①持股合計達百分之五十以上與④須與海外所得併計，兩者皆與規定相符，為正解。\n(C) 組合含③，親屬範圍錯誤，整組不成立。\n(D) 組合含②③。②於所在國家有實質營運活動，依《所得稅法》第 43 條之 3 第一項第一款屬排除適用的豁免事由，個人端亦同；把豁免寫成成立要件，方向顛倒。\n【記憶點】CFC 認定看「持股 50% 或重大影響力」，個人端另看「二親等以內合計 10%」；實質營運活動是豁免不是要件，CFC 所得與海外所得要併計。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-018","根據所得基本稅額條例，下列何者所得應計入個人 112 年度之基本所得額？①大陸地區來源所得 200 萬元 ②受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得 300 萬元 ③死亡人壽保險給付 2,000 萬元 ④未上市櫃非新創事業公司股票交易所得 100 萬元 ⑤非現金捐贈 50 萬元",18,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-020","根據營利事業所得稅查核準則，下列有關利息之認列何者是錯誤的？",20,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-017","總機構在中華民國境內之營利事業，其房地交易所得不併計營利事業所得額者，依下列何者稅率分開計算應納稅額？①45% ②35% ③20% ④15% ⑤10%",17,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-021","根據營利事業所得稅查核準則，下列費用併入製造成本的敘述何者是錯誤的？",21,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-016","依所得稅法，納稅義務人提供帳簿文據，若無特殊情形，稽徵機關應於帳簿文據提送完全之日起，多久內發還？",16,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-022","根據營利事業所得稅查核準則，下列有關薪資支出之認列何者是正確的？",22,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-019",114,"白君為居住者，其 113 年度所得如下（以下皆為新臺幣）：①房地合一所得 120 萬元 ②大陸所得 15 萬元 ③日本所得 20 萬元 ④分開計稅之股利所得 300 萬元，其 113 年之基本所得額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-019",113,"甲君 112 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，一般所得稅額為 1,200,000 元。甲君另有海外所得 5,000,000 元、受益人與要保人非屬同一人的人壽保險給付 1,000,000 元、上市櫃股票交易所得 1,000,000 元、未上市櫃股票交易所得 1,500,000 元、申報綜合所得稅時減除的現金捐贈金額 500,000 元與非現金捐贈金額 500,000 元。計算基本稅額的扣除金額經消費者物價指數調整為 6,700,000 元，試問甲君 112 年度應繳納的所得稅為何？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-019",112,"我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-019",110,"甲公司為兼營營業人，假設其當期加值型營業稅應稅銷售額 30 萬元，免稅銷售額 30 萬元，零稅率銷售額 30 萬元，則進項稅額不得扣抵比例為何？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-019",109,"甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？",false,1786689128009]