[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-111-1-tax-law-017":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-111-1-稅務相關法規概要-017","book-111-1-tax-law-017",111,1,17,"總機構在中華民國境內之營利事業，其房地交易所得不併計營利事業所得額者，依下列何者稅率分開計算應納稅額？①45% ②35% ③20% ④15% ⑤10%",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"僅③","僅①②","①②③","①②③④⑤","C",null,"本題考點：總機構在中華民國境內之營利事業，房地交易分開計稅的稅率檔次。\n【正解理由】依《所得稅法》第 24 條之 5 第二項第一款，持有房屋、土地期間在二年以內者，稅率為百分之四十五；超過二年未逾五年者，百分之三十五；超過五年者，百分之二十；因財政部公告之非自願性因素等情形亦為百分之二十。可用稅率只有 45%、35%、20%，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 僅列 20%，漏掉二年以內 45% 與超過二年未逾五年 35%。\n(B) 僅列 45% 與 35%，漏掉超過五年適用的 20%。\n(C) 三檔與《所得稅法》第 24 條之 5 第二項第一款所列完全對應，為正解。\n(D) 多列 15% 與 10%；此二稅率係《所得稅法》第 14 條之 4 第三項第一款對境內居住之個人所定，營利事業不適用。\n【演算步驟】應納稅額 ＝（房地交易所得額 － 土地漲價總數額）× 稅率。設持有房地 3 年、房地交易所得額新臺幣 5,000,000 元、土地漲價總數額新臺幣 1,000,000 元 → 餘額 ＝ 5,000,000 元 － 1,000,000 元 ＝ 4,000,000 元 → 持有超過二年未逾五年適用 35% → 應納稅額 ＝ 4,000,000 元 × 35% ＝ 新臺幣 1,400,000 元。\n【記憶點】營利事業房地分開計稅只有「45／35／20」，15% 與 10% 是個人專屬。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-016","依所得稅法，納稅義務人提供帳簿文據，若無特殊情形，稽徵機關應於帳簿文據提送完全之日起，多久內發還？",16,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-018","根據所得基本稅額條例，下列何者所得應計入個人 112 年度之基本所得額？①大陸地區來源所得 200 萬元 ②受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得 300 萬元 ③死亡人壽保險給付 2,000 萬元 ④未上市櫃非新創事業公司股票交易所得 100 萬元 ⑤非現金捐贈 50 萬元",18,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-015","下列何者屬於所得稅的特別扣除額項目？①長期照顧 ②災害損失 ③子女大學學費 ④購屋借款利息",15,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-019","下列有關受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得計入個人 112 年度之基本所得額之規定何者是正確的？①個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家之關係企業股份合計達 50%以上 ②該關係企業於所在國家有實質營運活動 ③個人或其與配偶及直系親屬合計持有該關係企業股份 10% 以上 ④併計依規定應計入基本所得額之海外所得",19,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-014","受益人不特定或尚未存在之信託財產發生收入，年度所得稅的納稅義務人為下列何者？",14,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-020","根據營利事業所得稅查核準則，下列有關利息之認列何者是錯誤的？",20,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-017",114,"依現行所得稅法，營利事業之銷貨，未給與他人銷貨憑證，或未將銷貨憑證存根保存者，稽徵機關得按：",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-017",113,"依據所得稅法，有關營利事業所得稅的暫繳規定，下列敘述何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-017",112,"下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-017",110,"有關小規模營業人之敘述，下列何者錯誤？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-017",109,"甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私立學校運動器材用品價值 50 萬元。若該公司當年度之營業毛利為 1,000 萬元，營業費用（含捐贈費用）800 萬元，無營業外收入及損失，請問甲公司申報 108 年度營利事業所得稅可認列之捐贈總額為新臺幣多少元？",false,1786689127987]