[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-111-1-tax-law-013":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-111-1-稅務相關法規概要-013","book-111-1-tax-law-013",111,1,13,"下列有關房地合一課徵所得稅之自住房地相關規定何者是正確的？①個人或其配偶、直系親屬辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿 6 年 ②交易前 6 年內，無出租、供營業或執行業務使用 ③個人與其配偶及未成年子女，無該自住房地以外之房地 ④個人與其配偶及未成年子女於交易前 6 年內未曾適用此規定 ⑤免稅所得額以不超過 400 萬元為限",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"①③⑤","②③④","②④⑤","①②④⑤","C","第13題答Ｃ給分。","本題考點：房地合一課徵所得稅之自住房地免稅要件，以及免稅所得額的上限。\n【正解理由】依《所得稅法》第 4 條之 5 第一項第一款，個人與其配偶及未成年子女之自住房屋、土地須同時符合三目要件：個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿六年；交易前六年內，無出租、供營業或執行業務使用；個人與其配偶及未成年子女於交易前六年內未曾適用本款規定。同項本文並定其免稅所得額，以按第十四條之四第三項規定計算之餘額不超過四百萬元為限。②④⑤三者逐項對應上開規定，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 組合含①與③。①把辦竣戶籍登記、持有並居住的主體寫成「直系親屬」，《所得稅法》第 4 條之 5 第一項第一款所定為個人或其配偶、未成年子女；③並非該款所列之要件。\n(B) 組合含③。《所得稅法》第 4 條之 5 第一項第一款並未要求交易人名下無其他房地，憑空增加一個要件即不符條文。\n(C) ②交易前六年內無出租、供營業或執行業務使用、④交易前六年內未曾適用本款規定、⑤免稅所得額以四百萬元為限，三項均為《所得稅法》第 4 條之 5 第一項所明定，為正解。\n(D) 雖含②④⑤，但多列了①；①的親屬範圍與條文不符，整組因而不成立。\n【記憶點】自住免稅抓三個「六年」：戶籍持有居住連續滿六年、六年內未出租供營業執業、六年內未用過，免稅額上限四百萬元。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-012","營利事業交易其以起造人申請建物所有權第一次登記所取得之房屋及其坐落基地者，其所得稅之課稅規定何者是正確的？",12,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-014","受益人不特定或尚未存在之信託財產發生收入，年度所得稅的納稅義務人為下列何者？",14,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-011","綜合所得稅課徵時的基本生活所需費用，係參照最近一年全國每人可支配所得的何者決定？",11,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-015","下列何者屬於所得稅的特別扣除額項目？①長期照顧 ②災害損失 ③子女大學學費 ④購屋借款利息",15,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-010","試問中華民國境內居住之個人交易下列何者房地之適用稅率為 20%？①房地之持有期間為 10 年 ②符合所得稅法第 4 條之 5 之自住房地 ③提供土地依都市更新條例參與都市更新，於興建房屋完成後第一次移轉且其持有期間 5 年內之房地 ④因財政部公告之非自願性因素，交易持有期間 5 年內之房地",10,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-016","依所得稅法，納稅義務人提供帳簿文據，若無特殊情形，稽徵機關應於帳簿文據提送完全之日起，多久內發還？",16,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-013",114,"乙公司採曆年制會計年度，114 年因不堪虧損於 4 月 21 日結束營業，辦理決算。乙公司當年度的營利事業所得額為新臺幣 50,000 元，則其當年度營利事業所得稅應納稅額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-013",113,"甲公司於 112 年 9 月 1 日正式開業，採曆年制會計年度；112 年度之課稅所得額為 10 萬元，請問甲公司之 112 年度營利事業所得稅應如何處理？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-013",112,"甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5 年），依營利事業所得稅查核準則規定，當年度得認列之最高費用金額為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-013",110,"營利事業採用完工百分比法計算工程損益時，其計算方法不包括下列何者？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-013",109,"依所得稅法規定，金融資產證券化條例發行之受益證券或資產基礎證券發放之利息所得，對於境內居住之個人及營利事業分別如何課稅？",false,1786689127949]