[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-111-1-tax-law-008":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-111-1-稅務相關法規概要-008","book-111-1-tax-law-008",111,1,8,"試問下列何者為房地合一課徵所得稅之課稅範圍？①持有過半數之股權且其價值 50%以上為境內之房地 ②農地 ③預售屋及其坐落基地 ④設定地上權方式之房屋使用權 ⑤農舍",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"①②③","①③④","①③⑤","②④⑤","B",null,"本題考點：《所得稅法》第 4 條之 4 房地合一課稅範圍的擬制規定，以及農地、農舍的處理。\n【正解理由】依《所得稅法》第 4 條之 4 第二項，個人及營利事業於中華民國一百零五年一月一日以後取得以設定地上權方式之房屋使用權或預售屋及其坐落基地，其交易視同前項之房屋、土地交易；同條第三項規定交易其直接或間接持有股份或出資額過半數之國內外營利事業之股份或出資額，該營利事業股權或出資額之價值百分之五十以上係由中華民國境內之房屋、土地所構成者，該交易視同第一項房屋、土地交易。①③④三者均在條文明文之列，故選 B。\n【逐項排除】\n(A) ①③與條文相符，但②農地符合農業發展條例規定者，依同法第 4 條之 5 第一項第二款免納所得稅，不屬房地合一課徵所得稅之標的。\n(B) ①為第 4 條之 4 第三項的股權交易視同房地交易，③④為同條第二項的預售屋及其坐落基地與設定地上權方式之房屋使用權，組合完全相符。\n(C) ⑤農舍依同法第 4 條之 4 第四項後段明定，第一項所定房屋之範圍不包括依農業發展條例申請興建之農舍。\n(D) ②農地與⑤農舍均非第 4 條之 4 第二項、第三項所列標的，④雖與條文相符，仍不足以支撐整組。\n【記憶點】股權過半加境內房地過半、預售屋、地上權房屋使用權三者入網，農舍條文明文除外。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-007","有關稅捐稽徵法針對逃漏稅捐之刑事處罰，下列敘述何者錯誤？",7,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-009","下列何者符合所得稅房屋租金支出列舉扣除規定？①每一申報戶每年最多可扣除 12 萬元 ②納稅義務人在中華民國境外租屋自住可扣除 ③申報有購屋借款利息者，不得扣除 ④申報受扶養的叔父，租屋自住租金可扣除",9,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-006","下列何者為稅捐稽徵法第 49 條但書所列不在稅捐準用之範圍？①罰鍰 ②滯納金 ③滯報金 ④利息 ⑤怠報金",6,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-010","試問中華民國境內居住之個人交易下列何者房地之適用稅率為 20%？①房地之持有期間為 10 年 ②符合所得稅法第 4 條之 5 之自住房地 ③提供土地依都市更新條例參與都市更新，於興建房屋完成後第一次移轉且其持有期間 5 年內之房地 ④因財政部公告之非自願性因素，交易持有期間 5 年內之房地",10,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-005","因適用法令、認定事實、計算錯誤而溢繳稅款者，納稅義務人得自繳納之日起 ① 年內申請退還；但因可歸責於政府機關之錯誤， ② 年內申請退還。上述①、②分別為下列何者？",5,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-011","綜合所得稅課徵時的基本生活所需費用，係參照最近一年全國每人可支配所得的何者決定？",11,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-008",114,"稅捐稽徵機關依法就納稅義務人應退之稅捐抵繳其積欠者，下列何者優先抵繳？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-008",113,"依據稅捐稽徵法，有關納稅義務的規定，下列敘述何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-008",112,"甲公司經 A 稅捐稽徵機關核定 111 年度營利事業所得稅結算申報有應退稅款，惟該公司已積欠稅款如下：①A 稅捐稽徵機關核定 110 年度營利事業所得稅之罰鍰 ②B 稅捐稽徵機關核定 109 年度營利事業所得稅之應補繳稅款 ③A 稅捐稽徵機關核定 110 年營業稅應補繳稅款 ④A 稅捐稽徵機關核定 109 年營業稅之罰鍰。依稅捐稽徵法及其施行細則有關納稅義務人退稅之抵欠順序規定，下列何者正確？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-008",110,"依據所得稅法第 110 條之規定，納稅人未辦理結算申報，而經稽徵機關調查有應課稅之所得額者，除補徵稅款外，應照補徵稅額處幾倍以下之罰鍰？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-008",109,"納稅義務人申報綜合所得稅時，計算下列何種所得不得減除必要之成本或費用？",false,1786689127895]