[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-110-1-tax-law-009":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-110-1-稅務相關法規概要-009","book-110-1-tax-law-009",110,1,9,"營利事業預先提列備抵呆帳者，其呆帳損失之認列，下列敘述何者正確？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"僅得以應收帳款為限","金融業按其債權餘額 2%估列","實際發生呆帳損失超過標準者，得按前一年度實際發生呆帳比率估列","分期付款銷貨採毛利百分比法計算損益者，不得提列","D",null,"本題考點：備抵呆帳的提列標的、限額、超限估列與排除情形。\n【正解理由】《營利事業所得稅查核準則》第 94 條第四款規定：「營利事業分期付款銷貨採毛利百分比法計算損益者，其應收債權；採普通銷貨法計算損益者，其約載分期付款售價與現銷價格之差額部分之債權，不得提列備抵呆帳。」這類債權仍包住尚未實現的毛利或利息，再提呆帳形同重複認列損失，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 《營利事業所得稅查核準則》第 94 條第一款明定提列以應收帳款及應收票據為限，不包括已貼現之票據，並非僅限應收帳款。\n(B) 同準則第 94 條第二款定備抵呆帳餘額最高不得超過應收帳款及應收票據餘額之百分之一，金融業者亦按此限度就其債權餘額估列，比率非百分之二。\n(C) 同準則第 94 條第三款定得列報實際發生呆帳之比率超過前款標準者，得在以前三個年度該比率之平均數限度內估列，取三年平均而非前一年度。\n(D) 敘述與同準則第 94 條第四款所定不得提列之情形一致。\n【演算步驟】備抵呆帳餘額上限＝（應收帳款餘額＋應收票據餘額）× 1%。設兩者合計新臺幣 10,000,000 元，上限＝10,000,000 元 × 1%＝新臺幣 100,000 元；金融業改以債權餘額為基數，同額者上限亦為新臺幣 100,000 元。\n【記憶點】一％的限額、三年的平均、兩年的逾期，是備抵呆帳的三個數字。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-008","依據所得稅法第 110 條之規定，納稅人未辦理結算申報，而經稽徵機關調查有應課稅之所得額者，除補徵稅款外，應照補徵稅額處幾倍以下之罰鍰？",8,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-010","假設甲公司帳載營業毛利 900 萬元，營業費用 700 萬元，其中捐贈費用 100 萬元包括以下三筆：透過興學基金會未指定學校捐贈 20 萬元，指定某私立大學 60 萬元，及自行捐贈某私立大學 20 萬元。甲公司當年度可認列之捐贈費用金額為多少？",10,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-007","依據統一發票使用辦法第 12 條之規定，營業人以貨物與他人交換貨物者，應於何時開立統一發票？",7,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-011","依營利事業查核準則規定，營利事業繳納以下何種稅款，得列為費用或損失？",11,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-006","依據統一發票使用辦法第 22 條之規定，營業人對當期購買之統一發票賸餘空白未使用部分，應如何處理？",6,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-012","有關營利事業列報交際費之敘述，下列何者錯誤？",12,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-009",114,"陳君於 110 年 2 月 10 日以總價 1,200 萬元購入一戶房屋及其坐落基地，於 114 年 10 月 2 日以總價 1,500 萬元簽約出售，陳君提示下列文件：購入時陳君負擔之仲介費 12 萬元、出售時陳君負擔之仲介費 30 萬元，購入之契稅 6 萬元、出售之契稅為 7 萬元，持有期間之房屋稅及地價稅為 10 萬元。陳君之房地交易所得為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-009",113,"若納稅義務人為非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，下列各種所得之扣繳率何者正確？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-009",112,"依稅捐稽徵法第 49 條之 1 有關檢舉逃漏稅捐核發獎金規定，下列那些檢舉人不得領取獎金？①依公司指示逃漏稅捐之員工 ②稅務人員 ③因執行職務發現而為舉發之公務員 ④經分析網路公開資訊而為舉發之民眾",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-009",111,"下列何者符合所得稅房屋租金支出列舉扣除規定？①每一申報戶每年最多可扣除 12 萬元 ②納稅義務人在中華民國境外租屋自住可扣除 ③申報有購屋借款利息者，不得扣除 ④申報受扶養的叔父，租屋自住租金可扣除",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-009",109,"章君 108 年度申報綜合所得稅其綜合所得總額為 400 萬元，當年度直接對國內某私立學校捐贈 100 萬元，公立學校 50 萬元，又捐贈予某一個合法政黨 30 萬元，試問章君申報列舉扣除額之捐贈金額為若干元？",false,1786689128398]