[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-037":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-037","book-109-1-tax-law-037",109,1,37,"依加值型及非加值型營業稅法規定，下列敘述何者正確？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"在我國有固定營業場所之外國營利事業，銷售貨物予境內營業人，營業稅免徵","在我國有固定營業場所之外國營利事業，銷售電子勞務予境內自然人，營業稅納稅義務人為買受人","在我國無固定營業場所之外國營利事業，銷售勞務予我國某私立學校研究使用，營業稅免徵","個人將免稅農業用油轉賣予非農業使用之營業人，營業稅免徵","C",null,"本題考點：外國事業在我國境內有無固定營業場所，如何決定營業稅的納稅義務人與免徵範圍。\n【正解理由】《加值型及非加值型營業稅法》第 36 條之 1 第一項規定「外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內，無固定營業場所而有銷售供教育、研究或實驗使用之勞務予公私立各級學校、教育或研究機關者，勞務買受人免依前條第一項規定辦理」。我國私立學校向境內無固定營業場所之外國營利事業購入供研究使用之勞務正落在該條範圍，買受人免計算繳納營業稅，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 錯誤。外國事業在我國境內之固定營業場所，依《加值型及非加值型營業稅法》第 6 條第三款為營業人，在境內銷售貨物依同法第 1 條應課徵營業稅，並依同法第 2 條第一款以該營業人為納稅義務人。\n(B) 錯誤。《加值型及非加值型營業稅法》第 2 條之 1 以外國事業自身為納稅義務人者，限於在境內無固定營業場所而銷售電子勞務予境內自然人；設有固定營業場所者仍依同法第 2 條第一款以銷售之營業人為納稅義務人。\n(C) 正確，理由如上。\n(D) 錯誤。《加值型及非加值型營業稅法》第 8 條之 3 明定依同法第 8 條第一項第二十七款免徵營業稅之農業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者應補繳營業稅，並依同法第 2 條第四款以轉讓或移作他用之人為納稅義務人。\n【記憶點】有無固定營業場所決定納稅義務人是誰；教育研究用勞務賣給學校，買受人免繳。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-036","依加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業稅免稅規定之敘述，下列何者正確？",36,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-038","依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人下列何種溢付稅款不得申請退還，應留抵應納營業稅？ ①因合併或解散申請註銷登記者，其溢付之營業稅 ②因銷售適用免稅貨物而溢付之營業稅 ③因取得固定資產而溢付之營業稅 ④銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務而溢付之營業稅 ⑤因境內銷售房屋而溢付之營業稅",38,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-035","營利事業費用認列以已實現為原則，依營利事業所得稅查核準則第 63 條，下列何者未實現之費用及損失，稽徵機關得予認定？",35,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-039","甲公司 109 年 7、8 月的進銷交易如下：內銷銷貨定價 8,400,000 元，外銷銷貨 5,000,000 元，進貨，購置筆電捐贈財團法人設立之孤兒院 31,500 元（含稅） 12,600,000（含稅），租用大型汽車載運員工上下班支付之租金 210,000 元（含稅），支付汽車油單 40,000 元（未含稅），進口應稅貨物 50,000 元（未含稅）。試計算甲公司當期營業稅額為何？",39,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-034","依營利事業所得稅查核準則規定，109 年度營利事業薪資支出（費用）之認列，下列敘述何者錯誤？",34,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-040","境外電商營業人銷售電子勞務予境內自然人之年銷售額逾新臺幣多少元，應自行或委託報稅之代理人向稽徵機關辦理稅籍登記？",40,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-037",114,"甲公司本期銷項稅額 10 萬元，零稅率銷售額 60 萬元，取得進項稅額如下：自用乘人小汽車 4 萬元、進貨 10 萬元、固定資產 5 萬元，該公司本期得退還稅額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-037",113,"甲為兼營應稅及免稅銷售的營業人，113 年 9 月至 10 月購進貨物 1,200 萬元，支付進項稅額 60 萬元，進項稅額中有 10 萬元是購進自用乘人小汽車，另有 20 萬元是對政府的捐獻。同期銷售應稅貨物 2,400 萬元，銷項稅額 120 萬元，銷售免稅貨物 1,600 萬元，其中 1,000 萬元為土地價額，故進項稅額不得扣抵銷項稅額比例為 20%。試問甲營業人當期應納稅額為多少？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-037",112,"我國 A 海運公司 112 年相關交易情形如下：①銷售國際運輸用之船舶 ②進口國際運輸用之船舶 ③進口經營國際貿易之我國船舶專用之燃料 ④銷售供漁船使用之機器設備之用油。以上何種銷售情形免徵營業稅？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-037",111,"被繼承人為受死亡之宣告者，應自何日起算遺產稅的申報期間？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-037",110,"下列何者得免用統一發票？①營業人取得之賠償收入 ②娛樂業之門票收入 ③獨資事業 ④電視臺之廣告播映",false,1786689129184]