[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-035":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-035","book-109-1-tax-law-035",109,1,35,"營利事業費用認列以已實現為原則，依營利事業所得稅查核準則第 63 條，下列何者未實現之費用及損失，稽徵機關得予認定？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"存貨跌價損失、備抵呆帳","產品售後服務保證負債、勞工退休準備金","投資損失準備、備抵呆帳","職工退休基金、長期投資之有價證券跌價損失","A",null,"本題考點：營利事業所得稅查核準則第 63 條對未實現費用及損失的例外列舉。\n【正解理由】《營利事業所得稅查核準則》第 63 條第一項規定「未實現之費用及損失，除屬所得稅法第四十八條所定短期投資之有價證券準用同法第四十四條估價規定產生之跌價損失、本準則第五十條之存貨跌價損失，第七十一條第八款之職工退休金準備、職工退休基金或勞工退休準備金，第九十四條之備抵呆帳，及其他法律另有規定或經財政部專案核准者外，不予認定」。存貨跌價損失與備抵呆帳都在該項列舉的例外之內，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 正確。存貨跌價損失出自《營利事業所得稅查核準則》第 50 條，備抵呆帳出自同準則第 94 條，均屬得認定之未實現項目。\n(B) 錯誤。勞工退休準備金確在例外之列，但產品售後服務保證負債並未列入《營利事業所得稅查核準則》第 63 條第一項，仍屬未實現而不予認定。\n(C) 錯誤。備抵呆帳雖在例外之列，投資損失準備則未列入《營利事業所得稅查核準則》第 63 條第一項，投資損失並依同準則第 99 條第 1 款以實現者為限。\n(D) 錯誤。職工退休基金在例外之列，但《營利事業所得稅查核準則》第 63 條第一項所指跌價損失限於《所得稅法》第 48 條所定短期投資之有價證券，長期投資之有價證券跌價損失不在其內。\n【記憶點】未實現費用只有四張通行證：短期跌價、存貨跌價、退休金準備、備抵呆帳。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-034","依營利事業所得稅查核準則規定，109 年度營利事業薪資支出（費用）之認列，下列敘述何者錯誤？",34,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-036","依加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業稅免稅規定之敘述，下列何者正確？",36,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-033","甲公司 109 年 8 月 1 日銷售一部成本 2,100,000 元之汽車予宋先生，其現銷價格為 2,400,000 元，分期付款價格為 2,800,000 元，分 36 個月付款，每月初付款 50,000 元，該公司 109 年度以毛利百分比法申報所得稅應認列毛利為若干元？",33,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-037","依加值型及非加值型營業稅法規定，下列敘述何者正確？",37,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-032","依所得稅法規定，營利事業申報下列那些費用、損失，帳簿憑證完整者，稽徵機關可以核實認定？ ①未超限之交際費 ②本業以外之家庭支出 ③支付員工薪資 ④加徵之滯報金 ⑤廠房的折舊費用 ⑥投資損失但出資額未折減",32,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-038","依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人下列何種溢付稅款不得申請退還，應留抵應納營業稅？ ①因合併或解散申請註銷登記者，其溢付之營業稅 ②因銷售適用免稅貨物而溢付之營業稅 ③因取得固定資產而溢付之營業稅 ④銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務而溢付之營業稅 ⑤因境內銷售房屋而溢付之營業稅",38,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-035",114,"A 銀行今年之利息收入為 5,000 萬元，銷售金融債券之銷售額為 3,000 萬元，保管箱出租之銷售額為 1,000 萬元，假設無進項稅額，其應納營業稅為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-035",113,"A 公司為加值型營業人，今年 9-10 月之內銷銷售額 2,000 萬元，外銷銷售額為 1,000 萬元（經海關出口）；國內進貨 1,000 萬元，稅額 50 萬元（取得統一發票扣抵聯）；另購入固定資產 500 萬元，稅額 25 萬元（取得統一發票扣抵聯），以及支付國外專利權利金 500 萬元，專供經營應稅貨物或勞務之用。請計算 A 公司今年 9-10 月申報之營業稅額若干？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-035",112,"中華民國境內無固定營業場所之外國營利事業之營業稅稽徵規定，下列敘述何者錯誤？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-035",111,"依現行稅法，統一發票給獎經費，由全年營業稅收入總額中提出多少支應？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-035",110,"甲公司總機構在日本，其 110 年在我國境內提供技術服務收入 2 億元，經財政部核定按營業收入百分比計算所得，而甲公司以前年度核定虧損 1,000 萬元，則依所得稅法規定，該公司 110 年度營利事業所得稅額為多少元？",false,1786689129150]