[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-034":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-034","book-109-1-tax-law-034",109,1,34,"依營利事業所得稅查核準則規定，109 年度營利事業薪資支出（費用）之認列，下列敘述何者錯誤？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"獨資、合夥事業之資本主、執行業務合夥人及職工之薪資，可核實認列薪資費用","公司股東、董事或合夥人兼任經理或職員者，可核實認定其薪資支出","公司發行員工認股權憑證獎酬公司員工者，可核實認定為薪資費用","營利事業按月定額發給員工伙食代金 2,400 元，可視為員工薪資費用","D",null,"本題考點：營利事業所得稅查核準則第 71 條薪資支出的認列要件，與伙食費限額免視為薪資。\n【正解理由】按月定額發給員工的伙食代金，在主管機關所定每人每月限額之內者，應以伙食費列支並免視為員工之薪資所得；《營利事業所得稅查核準則》第 71 條第 1 款雖把「按期定額給付之交通費及膳宿費」納入薪資總額，那指的是超過限額而須併計的部分。(D) 與此不符，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 敘述正確。《營利事業所得稅查核準則》第 71 條第 3 款規定，合夥及獨資組織執行業務之合夥人、資本主及經理之薪資，不論盈虧必須支付者准予核實認列。\n(B) 敘述正確。《營利事業所得稅查核準則》第 71 條第 5 款明定「公司股東、董事或合夥人兼任經理或職員者，應視同一般之職工，核定其薪資支出」。\n(C) 敘述正確。《營利事業所得稅查核準則》第 71 條第 4 款明定公司以員工酬勞入股、發行員工認股權憑證等獎酬員工者，可核實認定為薪資費用。\n(D) 敘述錯誤。未超過伙食費限額之定額給付屬伙食費，免視為員工薪資，不得列薪資費用。\n【演算步驟】\n伙食代金＝新臺幣 2,400 元／月\n免視為薪資之伙食費限額＝新臺幣 2,400 元／月\n超限＝新臺幣 2,400 元 − 新臺幣 2,400 元＝新臺幣 0 元，應併計薪資者為新臺幣 0 元\n【記憶點】伙食費在限額內走伙食費、超過才併薪資；股東董事兼職視同職工。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-033","甲公司 109 年 8 月 1 日銷售一部成本 2,100,000 元之汽車予宋先生，其現銷價格為 2,400,000 元，分期付款價格為 2,800,000 元，分 36 個月付款，每月初付款 50,000 元，該公司 109 年度以毛利百分比法申報所得稅應認列毛利為若干元？",33,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-035","營利事業費用認列以已實現為原則，依營利事業所得稅查核準則第 63 條，下列何者未實現之費用及損失，稽徵機關得予認定？",35,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-032","依所得稅法規定，營利事業申報下列那些費用、損失，帳簿憑證完整者，稽徵機關可以核實認定？ ①未超限之交際費 ②本業以外之家庭支出 ③支付員工薪資 ④加徵之滯報金 ⑤廠房的折舊費用 ⑥投資損失但出資額未折減",32,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-036","依加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業稅免稅規定之敘述，下列何者正確？",36,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-031","甲公司於 109 年 10 月 16 日購置自用乘人小汽車 3,000,000 元，另加計進項稅額 150,000 元供董事長使用，按平均法依耐用年數 5 年提列折舊，估計殘值 525,000 元。請問 109 年度折舊金額之帳列數與申報數為何？",31,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-037","依加值型及非加值型營業稅法規定，下列敘述何者正確？",37,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-034",114,"下列有關 114 年 5 月結算申報 113 年度綜合所得稅之說明，下列何者正確？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-034",113,"加值型營業人申報之當期營業稅額若為溢付稅額，原則上留抵次期之應納稅額，但若為下列何種情形者，可由主管稽徵機關查明後退還之？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-034",112,"荷蘭公司與我國甲公司簽有顧問合約，不定期選派工程師到我國協助離岸風電相關業務，有關我國營業稅之徵免規定為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-034",111,"跨境電商銷售電子勞務予境內自然人，有關課徵營業稅之相關規定何者是錯誤的？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-034",110,"張翠山一家人 110 年有股利所得如下：張翠山 40 萬元、其妻殷素素 50 萬元、其子張無忌（19 歲）20 萬元，其 110 年股利所得可抵減稅額為多少元？",false,1786689129144]