[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-021":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-021","book-109-1-tax-law-021",109,1,21,"依稅捐稽徵法，納稅義務人有溢繳稅額時，其適用退稅相關規定，下列敘述何者正確？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"因稅捐稽徵機關適用法令錯誤，退稅年限沒有限制，且可加計利息退還","因納稅義務人自行適用法令錯誤，自繳納之日起 5 年內提出具體證明，可申請無息退還","因稅捐稽徵機關適用法令錯誤，退稅沒有年限限制，退稅金額無息退還","因納稅義務人自行適用法令錯誤，自繳納之日起 3 年內提出具體證明，加息退還","A",null,"本題考點：溢繳稅款退還的請求年限、可否加計利息，以及機關錯誤與納稅義務人自行錯誤兩種情形的差別。\n【正解理由】依《稅捐稽徵法》第 28 條第二項，納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤致溢繳稅款者，稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還，其退還之稅款不以五年內溢繳者為限；《稅捐稽徵法》第 28 條第三項並規定，溢繳之稅款以現金繳納者，自繳納該項稅款之日起至填發收入退還書或國庫支票之日止，依繳納稅款之日郵政儲金一年期定期儲金固定利率按日加計利息，一併退還，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 敘述正確。機關錯誤型不受五年溢繳期間之限制，且依《稅捐稽徵法》第 28 條第三項加計利息退還。\n(B) 前段對、後段錯。《稅捐稽徵法》第 28 條第一項的自繳納之日起五年內提出具體證明無誤，但第三項的加計利息對第一項、第二項的溢繳稅款一體適用，並非無息退還。\n(C) 敘述錯誤。不受五年限制的部分無誤，「無息退還」則與《稅捐稽徵法》第 28 條第三項相反。\n(D) 敘述錯誤。《稅捐稽徵法》第 28 條第一項規定納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳者，得自繳納之日起五年內提出具體證明申請退還，不是三年。\n【記憶點】自己錯五年內申請、機關錯不受五年限制，兩者退稅都加計利息。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-020","甲公司總機構設於我國境內，民國 107 年以 6,500 萬元購入房地產，民國 108 年以 6,800 萬元出售，計算土地增值稅之土地漲價總數額為 180 萬元，應納土地增值稅為 36 萬元，交易仲介費 136 萬元，無其他費用。依所得稅法規定，甲公司該筆交易應如何計入營利事業課稅所得額？",20,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-022","下列有關核課期間之敘述，依稅捐稽徵法規定何者錯誤？①在核課期間內，經另發現應徵之稅捐者，仍應依法補徵或並予處罰 ②對已確定的租稅債權，政府向人民請求履行繳稅之期間 ③如地價稅繳納期間為 11 月 1 日至 11 月 30 日，其核課期間為 12 月 1 日起算 5 年 ④綜合所得稅已於 5 月 15 日誠實申報，其核課期間自 5 月 15 日起算 5 年 ⑤公司營利事業所得稅於 5 月 30 日申報但故意逃漏稅捐者，其核課期間自 5 月 31 日起算 7 年",22,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-019","甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？",19,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-023","依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內居住之個人欠繳稅款達一定金額將被限制出境，但已提供相當擔保者，應解除其限制。依同法規定，所稱相當擔保，包括下列何者？①黃金，按九折計算 ②上市之有價證券，按九折計算 ③上櫃之有價證券，按八折計算 ④易於變價、無產權糾紛且能足額清償之土地 ⑤銀行存款單摺，按存款本金加計利息計值",23,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-018","假設甲公司逾期繳納補徵之營利事業所得稅，繳納截止日為 6 月 30 日（星期六），該公司於 7 月 6 日繳納，依稅法規定應如何處理？",18,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-024","依稅捐稽徵法第 5 條規定，財政部依互惠原則與外國政府或國際組織商訂稅務用途資訊交換；如果有關機關、機構未依規定進行金融帳戶盡職審查或其他審查並提供締約他方之資訊，依稅捐稽徵法第 46 條之 1 將由財政部或其授權之機關作何種處罰？",24,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-021",114,"乙公司為電子產品外銷廠商，其 113 年度外銷貨品一批，售價 8,000 萬元，預收貨款 3,000 萬元，餘額 5,000 萬元待交貨時再收。該批貨品於 113 年 12 月 28 日報關出口，於 114 年 1 月 10 日運抵目的地交貨，請問該銷貨收入屬那一年度？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-021",113,"根據營利事業所得稅查核準則，有關折舊費用之提列，下列敘述何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-021",112,"下列有關信託課稅規定，何者錯誤？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-021",111,"根據營利事業所得稅查核準則，下列費用併入製造成本的敘述何者是錯誤的？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-021",110,"甲君因欠繳綜合所得稅導致其所有之土地遭法院拍賣，假設甲君尚未繳納或償還之項目包括：①欠繳之所得稅 ②該筆土地的地價稅 ③銀行抵押債務 ④普通債務則以上債權之清償順序應為下列何者？",false,1786689129019]