[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-020":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-020","book-109-1-tax-law-020",109,1,20,"甲公司總機構設於我國境內，民國 107 年以 6,500 萬元購入房地產，民國 108 年以 6,800 萬元出售，計算土地增值稅之土地漲價總數額為 180 萬元，應納土地增值稅為 36 萬元，交易仲介費 136 萬元，無其他費用。依所得稅法規定，甲公司該筆交易應如何計入營利事業課稅所得額？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"以零計入","虧損 16 萬元作為營利事業所得額減項","計入營利事業所得額 164 萬元","虧損 52 萬元作為營利事業所得額減項","A",null,"本題考點：《所得稅法》第 24 條之 5 對營利事業房地交易所得的計算順序與土地增值稅的處理。\n【正解理由】依《所得稅法》第 24 條之 5 第一項，營利事業當年度之房屋、土地交易所得額，減除依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額，計入營利事業所得額課稅，餘額為負數者，以零計算；同條第二項並規定依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用。本題交易所得額新臺幣 164 萬元減除土地漲價總數額新臺幣 180 萬元後餘額為負，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 餘額為負而以零計入營利事業所得額，與《所得稅法》第 24 條之 5 第一項後段相符，此即正解。\n(B) 把負餘額當成可減除的交易損失；《所得稅法》第 24 條之 5 第一項明定餘額為負數者以零計算。\n(C) 漏減土地漲價總數額 180 萬元。\n(D) 把土地增值稅新臺幣 36 萬元也列為成本費用，違反《所得稅法》第 24 條之 5 第二項但書。\n【演算步驟】房地交易所得額 = 成交價額新臺幣 6,800 萬元 − 取得成本新臺幣 6,500 萬元 − 仲介費新臺幣 136 萬元 = 新臺幣 164 萬元；餘額 = 164 萬元 − 土地漲價總數額 180 萬元 = 負新臺幣 16 萬元；餘額為負，以零計算，計入營利事業所得額之金額為新臺幣 0 元。\n【記憶點】土地增值稅不得列為成本費用，土地漲價總數額只能把餘額減到零。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-019","甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？",19,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-021","依稅捐稽徵法，納稅義務人有溢繳稅額時，其適用退稅相關規定，下列敘述何者正確？",21,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-018","假設甲公司逾期繳納補徵之營利事業所得稅，繳納截止日為 6 月 30 日（星期六），該公司於 7 月 6 日繳納，依稅法規定應如何處理？",18,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-022","下列有關核課期間之敘述，依稅捐稽徵法規定何者錯誤？①在核課期間內，經另發現應徵之稅捐者，仍應依法補徵或並予處罰 ②對已確定的租稅債權，政府向人民請求履行繳稅之期間 ③如地價稅繳納期間為 11 月 1 日至 11 月 30 日，其核課期間為 12 月 1 日起算 5 年 ④綜合所得稅已於 5 月 15 日誠實申報，其核課期間自 5 月 15 日起算 5 年 ⑤公司營利事業所得稅於 5 月 30 日申報但故意逃漏稅捐者，其核課期間自 5 月 31 日起算 7 年",22,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-017","甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私立學校運動器材用品價值 50 萬元。若該公司當年度之營業毛利為 1,000 萬元，營業費用（含捐贈費用）800 萬元，無營業外收入及損失，請問甲公司申報 108 年度營利事業所得稅可認列之捐贈總額為新臺幣多少元？",17,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-023","依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內居住之個人欠繳稅款達一定金額將被限制出境，但已提供相當擔保者，應解除其限制。依同法規定，所稱相當擔保，包括下列何者？①黃金，按九折計算 ②上市之有價證券，按九折計算 ③上櫃之有價證券，按八折計算 ④易於變價、無產權糾紛且能足額清償之土地 ⑤銀行存款單摺，按存款本金加計利息計值",23,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-020",114,"依現行法規，個人基本稅額及營利事業基本稅額之稅率分別為下列何者？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-020",113,"有關所得基本稅額的申報，下列敘述何者正確？①獨資或合夥組織之營利事業無須繳納基本稅額 ②個人只要有屬於應計入基本所得額項目的所得來源，就必須申報基本稅額 ③當年度綜合所得總額未超過免稅額及標準扣除額之合計數，得免辦結算申報者，亦可免計算、申報及繳納基本稅額 ④個人有屬於應計入基本所得額項目的所得來源，不一定就必須繳納基本稅額。基本稅額應先與一般所得稅額作比較。如果一般所得稅額高於或等於基本稅額，則不必再繳納基本稅額",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-020",112,"下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-020",111,"根據營利事業所得稅查核準則，下列有關利息之認列何者是錯誤的？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-020",110,"納稅義務人應納稅捐逾 30 日仍未繳納，應由稅捐稽徵機關移送強制執行，其依現行法可以暫緩強制執行者，下列敘述何者錯誤？",false,1786689129006]