[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-018":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-018","book-109-1-tax-law-018",109,1,18,"假設甲公司逾期繳納補徵之營利事業所得稅，繳納截止日為 6 月 30 日（星期六），該公司於 7 月 6 日繳納，依稅法規定應如何處理？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"按應納稅額加徵 10%滯報金，最低不得少於新臺幣 1,500 元，最高不得超過新臺幣 3 萬元","按當年度營利事業所得稅率計算金額加徵 20%怠報金，最低不得少於新臺幣 4,500 元，最高不得超過新臺幣 9 萬元","按滯納數額加徵 1%滯納金","按滯納數額加徵 1%滯納金，另按郵政儲金 1 年期定存利率按日加計利息","C",null,"本題考點：逾期繳納已核定補徵稅款的法律效果，屬《稅捐稽徵法》第 20 條的滯納金，而非違反申報義務的滯報金或怠報金。\n【正解理由】依《稅捐稽徵法》第 20 條，依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾二日按滯納數額加徵百分之一滯納金；逾三十日仍未繳納者，移送強制執行。本題繳納截止日六月三十日為星期六，期間末日順延至次一上班日；甲公司遲至七月六日始行繳納，已逾繳納期限而尚未逾三十日，法律效果即為按滯納數額加徵滯納金，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 滯報金針對的是未依限辦理結算申報而已補辦申報者，依《所得稅法》第 108 條第一項按核定應納稅額另徵百分之十，最高不得超過三萬元、最低不得少於一千五百元；本題是逾期繳納，不是逾期申報。\n(B) 怠報金依《所得稅法》第 108 條第二項，適用於逾補報期限仍未辦理結算申報者，按核定應納稅額另徵百分之二十，最高九萬元、最低四千五百元，與本題情形不符。\n(C) 逾期繳納稅捐依《稅捐稽徵法》第 20 條加徵滯納金，每逾二日按滯納數額加徵百分之一，此即正解。\n(D) 按日加計利息不是單純遲繳的效果；《稅捐稽徵法》第 38 條第三項的加計利息，限於經復查、訴願或行政訴訟程序終結決定或判決應補繳稅款之情形。\n【記憶點】沒報表看《所得稅法》第 108 條的滯報金與怠報金，沒繳錢看《稅捐稽徵法》第 20 條的滯納金。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-017","甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私立學校運動器材用品價值 50 萬元。若該公司當年度之營業毛利為 1,000 萬元，營業費用（含捐贈費用）800 萬元，無營業外收入及損失，請問甲公司申報 108 年度營利事業所得稅可認列之捐贈總額為新臺幣多少元？",17,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-019","甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？",19,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-016","依所得稅法第 43 條之 4 規定，依外國法律設立之公司，下列何者為認定實際管理處所在境內之條件？ ①作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策之處所在境內 ②在境內擁有房地產 ③在境內有實際執行主要經營活動 ④財務報表製作或儲存處所在境內 ⑤作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為境內居住之個人",16,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-020","甲公司總機構設於我國境內，民國 107 年以 6,500 萬元購入房地產，民國 108 年以 6,800 萬元出售，計算土地增值稅之土地漲價總數額為 180 萬元，應納土地增值稅為 36 萬元，交易仲介費 136 萬元，無其他費用。依所得稅法規定，甲公司該筆交易應如何計入營利事業課稅所得額？",20,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-015","甲公司總機構設於臺北市，109 年 8 月 15 日發放股利予股東，下列有關不同類型股東，申報繳納所得稅方式，何者錯誤？",15,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-021","依稅捐稽徵法，納稅義務人有溢繳稅額時，其適用退稅相關規定，下列敘述何者正確？",21,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-018",114,"現行所得稅法中有關噸位稅之規定，下列何者錯誤？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-018",113,"依據所得稅法，有關扣繳義務人給付各類所得所扣取稅款的處理，下列敘述何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-018",112,"A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何者錯誤？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-018",111,"根據所得基本稅額條例，下列何者所得應計入個人 112 年度之基本所得額？①大陸地區來源所得 200 萬元 ②受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得 300 萬元 ③死亡人壽保險給付 2,000 萬元 ④未上市櫃非新創事業公司股票交易所得 100 萬元 ⑤非現金捐贈 50 萬元",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-018",110,"營業人專營免稅營業項目者，下列敘述何者正確？①免辦理營業登記 ②免開立統一發票 ③免辦理營業稅申報 ④進項稅額不得申請退還",false,1786689128976]