[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-016":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-016","book-109-1-tax-law-016",109,1,16,"依所得稅法第 43 條之 4 規定，依外國法律設立之公司，下列何者為認定實際管理處所在境內之條件？ ①作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策之處所在境內 ②在境內擁有房地產 ③在境內有實際執行主要經營活動 ④財務報表製作或儲存處所在境內 ⑤作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為境內居住之個人",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"①②④","①②③④","②③④⑤","①③④⑤","D",null,"本題考點：《所得稅法》第 43 條之 4 關於「實際管理處所在中華民國境內」的三款認定要件。\n【正解理由】依《所得稅法》第 43 條之 4 第三項，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，指符合下列各款規定者：第一款，作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為中華民國境內居住之個人或總機構在中華民國境內之營利事業，或作成該等決策之處所在中華民國境內；第二款，財務報表、會計帳簿紀錄、董事會議事錄或股東會議事錄之製作或儲存處所在中華民國境內；第三款，在中華民國境內有實際執行主要經營活動。敘述①與⑤分別對應第一款的「決策處所」與「決策者」兩種情形，④對應第二款，③對應第三款，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) ①②④漏掉第三款的在境內實際執行主要經營活動，又納入不屬要件的②。\n(B) ①②③④雖含齊三款，但②在境內擁有房地產並非《所得稅法》第 43 條之 4 第三項所列之要件。\n(C) ②③④⑤誤留②，並漏掉①這項第一款的決策處所情形。\n(D) ①③④⑤涵蓋第一款的兩種情形與第二款、第三款，且未夾帶②，此即正解。\n【記憶點】實際管理處所只看決策、帳冊、營運三處在不在境內，單純在境內擁有房地產不算。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-015","甲公司總機構設於臺北市，109 年 8 月 15 日發放股利予股東，下列有關不同類型股東，申報繳納所得稅方式，何者錯誤？",15,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-017","甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私立學校運動器材用品價值 50 萬元。若該公司當年度之營業毛利為 1,000 萬元，營業費用（含捐贈費用）800 萬元，無營業外收入及損失，請問甲公司申報 108 年度營利事業所得稅可認列之捐贈總額為新臺幣多少元？",17,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-014","甲公司總機構在美國，經財政部依所得稅法第 25 條規定，核定按營業收入百分比計算所得額，108 年度在境內提供技術服務收入有 2.5 億元，則該公司當年度之營利事業所得額及應納稅額各為新臺幣若干元？",14,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-018","假設甲公司逾期繳納補徵之營利事業所得稅，繳納截止日為 6 月 30 日（星期六），該公司於 7 月 6 日繳納，依稅法規定應如何處理？",18,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-013","依所得稅法規定，金融資產證券化條例發行之受益證券或資產基礎證券發放之利息所得，對於境內居住之個人及營利事業分別如何課稅？",13,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-019","甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？",19,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-016",114,"依現行所得稅法，公司股東所獲分配之股利屬於下列何項所得？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-016",113,"依據所得稅法，下列何者屬於列舉扣除額的項目？①災害損失 ②財產交易損失 ③長期照顧 ④房屋租金支出 ⑤自用住宅購屋借款利息 ⑥教育學費",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-016",112,"A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金 10.8 萬元，2 名員工自願從各自薪資 60 萬元中提繳退休金 2 萬元，下列敘述何者錯誤？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-016",111,"依所得稅法，納稅義務人提供帳簿文據，若無特殊情形，稽徵機關應於帳簿文據提送完全之日起，多久內發還？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-016",110,"甲公司為加值型營業稅之營業人，當期國內應稅銷售額為 600 萬元，外銷銷售額 100 萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為 25 萬元，上期累積留抵税額 10 萬元，則該公司本期營業稅：①應納稅額 5 萬元 ② 應退稅額 5 萬元 ③留抵稅額 5 萬元 ④退稅限額 5 萬元",false,1786689128964]