[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-014":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-014","book-109-1-tax-law-014",109,1,14,"甲公司總機構在美國，經財政部依所得稅法第 25 條規定，核定按營業收入百分比計算所得額，108 年度在境內提供技術服務收入有 2.5 億元，則該公司當年度之營利事業所得額及應納稅額各為新臺幣若干元？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"3,750 萬元、750 萬元","3,750 萬元、712.5 萬元","2,500 萬元、500 萬元","2,500 萬元、475 萬元","A",null,"本題考點：《所得稅法》第 25 條核定境內所得額的百分比，與 108 年度營利事業所得稅稅率。\n【正解理由】依《所得稅法》第 25 條第一項，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內提供技術服務等業務，其成本費用分攤計算困難者，經財政部核准或核定，國際運輸業務按其在中華民國境內之營業收入之百分之十，其餘業務按百分之十五為中華民國境內之營利事業所得額。技術服務屬「其餘業務」，適用百分之十五；稅率則依《所得稅法》第 5 條第五項第二款，全年課稅所得額超過十二萬元者，就其全部課稅所得額課徵百分之二十，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 所得額 3,750 萬元、應納稅額 750 萬元，與百分之十五核定率及百分之二十稅率相符，此即正解。\n(B) 所得額算對，但稅率誤用百分之十九；依《所得稅法》第 5 條第五項第三款，該稅率限於課稅所得額未逾五十萬元者。\n(C) 誤用國際運輸業務的百分之十核定率，技術服務不適用。\n(D) 所得額誤按百分之十核定為 2,500 萬元，稅率又誤用百分之十九，兩處皆不符。\n【演算步驟】營利事業所得額 = 新臺幣 2.5 億元 × 15% = 新臺幣 3,750 萬元；應納稅額 = 新臺幣 3,750 萬元 × 20% = 新臺幣 750 萬元。\n【記憶點】境外總機構在臺業務：國際運輸一成、其餘一成五，乘的是營業收入。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-013","依所得稅法規定，金融資產證券化條例發行之受益證券或資產基礎證券發放之利息所得，對於境內居住之個人及營利事業分別如何課稅？",13,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-015","甲公司總機構設於臺北市，109 年 8 月 15 日發放股利予股東，下列有關不同類型股東，申報繳納所得稅方式，何者錯誤？",15,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-012","下列何項規定自 108 年度起開始實施？",12,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-016","依所得稅法第 43 條之 4 規定，依外國法律設立之公司，下列何者為認定實際管理處所在境內之條件？ ①作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策之處所在境內 ②在境內擁有房地產 ③在境內有實際執行主要經營活動 ④財務報表製作或儲存處所在境內 ⑤作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為境內居住之個人",16,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-011","下列何者非屬稅法規定之個人變動所得？",11,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-017","甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私立學校運動器材用品價值 50 萬元。若該公司當年度之營業毛利為 1,000 萬元，營業費用（含捐贈費用）800 萬元，無營業外收入及損失，請問甲公司申報 108 年度營利事業所得稅可認列之捐贈總額為新臺幣多少元？",17,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-014",114,"下列所得之分類何者正確？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-014",113,"總機構在中華民國境外之營利事業，如在中華民國境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務，其成本費用分攤計算困難者，得向財政部申請核准，或由財政部核定，按其在中華民國境內營業收入之特定比例計算為中華民國境內之營利事業所得額。該比例為 10%，適用下列何者？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-014",112,"A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下：①108 年 12 月 1 日簽訂不動產買賣契約 ②109 年 10 月 20 日收取尾款 ③110 年 12 月 21 日交付該房地 ④111 年 1 月 2 日辦竣所有權移轉登記。依營利事業所得稅查核準則規定，其所得應歸屬年度為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-014",111,"受益人不特定或尚未存在之信託財產發生收入，年度所得稅的納稅義務人為下列何者？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-014",110,"營業人之交易，下列何者免徵營業稅？①國內出售黃金條塊 ②進口黃金條塊 ③國內銷售生鮮農產品 ④進口生鮮農產品",false,1786689128943]