[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-108-1-tax-law-023":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-108-1-稅務相關法規概要-023","book-108-1-tax-law-023",108,1,23,"依營利事業所得稅查核準則，營利事業承包工程採成本回收法計算工程損益，其承包工程之工期有跨年度者，其管理費用應如何認列？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"於費用發生之年度列報，不得遞延","依工程之工期年度，平均列報","依工程之完工程度，按比例列報","累積於工程完工時，一次認列","A",null,"本題考點：《營利事業所得稅查核準則》第 24 條，承包工程採成本回收法且工期跨年度時，管理費用的列報年度。\n【正解理由】依《營利事業所得稅查核準則》第 24 條第 3 項，「營利事業承包工程採成本回收法計算工程損益，其承包工程之工期有跨年度者，其管理費用應於費用發生之年度列報，不得遞延」。管理費用是期間費用，不隨工程進度分攤，也不隨工程完工遞延，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 於費用發生之年度列報，不得遞延：與《營利事業所得稅查核準則》第 24 條第 3 項的文字一致，本項正確。\n(B) 依工程之工期年度平均列報：把費用依工期年數攤平，等於讓當年度發生的費用延後到以後年度列報，正是該項所稱之遞延。\n(C) 依工程之完工程度按比例列報：完工比例法是《營利事業所得稅查核準則》第 24 條第 1 項用來計算工程損益的方法，適用對象是工程收入與工程成本，不是管理費用；何況採成本回收法者本即因工程損益無法估計而不適用完工比例。\n(D) 累積於工程完工時一次認列：把數個年度的管理費用堆到完工年度，遞延幅度最大，與該條「不得遞延」的要求直接衝突。\n【記憶點】成本回收法下，工程收入限於已發生成本的可回收範圍，管理費用則一律「發生年度列報、不得遞延」。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-022","關於營利事業成本費用之認定，下列敘述何者錯誤？",22,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-024","關於企業固定資產的折舊，下列敘述何者錯誤？",24,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-021","一般營利事業職工每人每月伙食費，包括加班誤餐費，在新臺幣多少範圍內，免視為員工之薪資所得？",21,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-025","基隆延平股份有限公司成立 40 年，107 年度關係所得額之部分原始憑證，因遭受不可抗力災害以致滅失，依營利事業所得稅查核準則，107 年之所得額，稽徵機關得依該公司多久前經稽徵機關核定純益率之平均數核定？",25,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-020","有關營利事業出租資產之會計處理，下列敘述何者錯誤？",20,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-026","依營利事業所得稅查核準則，營利事業 107 年繳納之稅捐以費用列帳，如於 108 年收到退稅款，該筆退稅款應如何處理？",26,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-023",114,"甲營造公司承包乙公司的建廠工程，工期約 2 年，但各期應收工程價款無法估計，則有關工程損益之計算，應採下列何種方法？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-023",113,"根據營利事業所得稅查核準則之規定，旅費支出，應提示詳載逐日前往地點、訪洽對象及內容等之出差報告單及相關文件，足資證明與營業有關者，憑以認定；其未能提出者，應不予認定。其中有關搭乘各種交通工具之交通費核銷憑證，下列何種情形准以經手人（即出差人）之證明為憑，核實認定？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-023",112,"美國 A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，其與我國 B 公司簽訂技術合約，A 公司指派居住於美國之員工甲於 112 年 3 月 1 日出差至我國為 B 公司提供技術服務，甲於出差期間取得 A 公司給付之薪資 200 萬元，B 公司並給付 A 公司技術服務報酬 300 萬元，甲於同年 4 月 30 日返回美國，下列敘述何者正確？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-023",111,"營利事業銷售貨物時，依我國現行營利事業查核準則規定，如有隨銷售附贈禮券，該附贈禮券相對應之收入應於何時認列？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-023",110,"有關納稅義務人對核定之稅捐如有不服，其申請復查之期限，下列敘述何者錯誤？（假設以下日期均非例假日）",false,1786689129524]