[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-108-1-tax-law-012":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-108-1-稅務相關法規概要-012","book-108-1-tax-law-012",108,1,12,"新北市張先生 106 年度有財產交易損失 4 萬元，當年度無任何財產交易所得；另外，其 107 年度有財產交易所得 7 萬元，且 107 年度亦有另一項財產交易損失 5 萬元，試問張先生辦理 107 年度所得稅結算申報時，可申報多少的財產交易損失特別扣除？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"不可扣除","5 萬元","7 萬元","9 萬元","C",null,"本題考點：財產交易損失特別扣除額的年度上限與三年結轉規定。\n【正解理由】依《所得稅法》第 17 條第 1 項第 2 款第 3 目之 1，財產交易損失「其每年度扣除額，以不超過當年度申報之財產交易之所得為限；當年度無財產交易所得可資扣除，或扣除不足者，得以以後三年度之財產交易所得扣除之」。106 年度損失新臺幣 4 萬元因當年無財產交易所得而遞延，與 107 年度損失新臺幣 5 萬元合計新臺幣 9 萬元，但 107 年度申報之財產交易所得僅新臺幣 7 萬元，扣除額即以此為上限，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 不可扣除：107 年度已有財產交易所得新臺幣 7 萬元，扣除要件成就。\n(B) 5 萬元：只計 107 年度損失，漏掉 106 年度得結轉的新臺幣 4 萬元。\n(C) 7 萬元：等於當年度申報之財產交易所得，即該目所定之扣除上限。\n(D) 9 萬元：把兩個年度的損失全額相加，忽略「不超過當年度申報之財產交易之所得」的上限。\n【演算步驟】扣除上限＝當年度申報之財產交易所得＝新臺幣 70,000 元；待扣除損失＝新臺幣 50,000 元＋新臺幣 40,000 元＝新臺幣 90,000 元；90,000 元＞70,000 元，故 107 年度申報扣除新臺幣 70,000 元，餘新臺幣 20,000 元續留以後年度扣除。\n【記憶點】上限看當年度財產交易所得，扣不完的往後三年再扣。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-011","所得基本稅額條例施行細則規定，期貨交易所得（非到期前指定平倉者），其交易成本應採何種方法計算之？",11,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-013","公司分配股利給非境內居住的個人或總機構在中華民國境外的營利事業時，扣繳率為多少？",13,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-010","臺北市林先生的兒子目前因在校就讀故租屋在外縣市，設其 107 年度 1 月至 12 月之每月租金為$12,000，假設林先生採列舉扣除額申報所得稅，且未申報有購屋借款利息，試問林先生申報 107 年度綜合所得稅時可列舉其受扶養兒子多少的房屋租金支出？",10,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-014","臺北市陳先生 107 年度的綜合所得淨額為新臺幣$500 萬，另其當年度有香港的利息所得$120 萬，並領到受益人與要保人皆為自己的年金保險金$50 萬，當年度未上市櫃股票交易所得$80 萬，及當年度綜合所得稅有申報減除$70 萬的非現金捐贈金額。試問陳先生當年度的基本所得額為多少？",14,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-009","依現行所得稅法，符合資格者之長期照顧特別扣除額，每人每年得扣除金額是多少？",9,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-015","依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金或年金保險費，合計在每月工資多少範圍內，不計入提繳年度薪資收入課所得稅？",15,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-012",114,"在夫妻各類所得分開計稅下，有關當年度之財產交易損失之說明何者正確？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-012",113,"營利事業及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達 50%以上或對該關係企業具有重大影響力者，除符合相關規定免計入者外，應將該關係企業當年度之盈餘，依法認列投資收益，計入當年度所得額課稅。上述所稱「低稅負國家或地區」，下列敘述何者正確？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-012",112,"依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新臺幣多少元？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-012",111,"營利事業交易其以起造人申請建物所有權第一次登記所取得之房屋及其坐落基地者，其所得稅之課稅規定何者是正確的？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-012",110,"有關營利事業列報交際費之敘述，下列何者錯誤？",false,1786689129424]