[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-107-1-tax-law-038":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-107-1-稅務相關法規概要-038","book-107-1-tax-law-038",107,1,38,"納稅義務人黃小姐有兩戶自用房產，107 年度之房屋貸款利息支出分別為 15 萬元與 25 萬元，同年亦有銀行利息收入 20 萬元，均取具合法憑證。依所得稅法規定，黃小姐至多得申報之購屋借款利息扣除額為多少元？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"5 萬元","20 萬元","30 萬元","40 萬元","A",null,"本題考點：購屋借款利息列舉扣除額的三個限制，即以一屋為限、上限三十萬元，以及須先減除儲蓄投資特別扣除額。\n【正解理由】依《所得稅法》第 17 條第一項第二款第二目之 5，購買自用住宅向金融機構借款所支付之利息，每一申報戶每年扣除數額以三十萬元為限；申報有儲蓄投資特別扣除額者，其申報之儲蓄投資特別扣除金額應在上項購屋借款利息中減除；依上述規定扣除者，以一屋為限。同款第三目之 3 並定儲蓄投資特別扣除合計全年以二十七萬元為限。本題兩戶僅得擇一屋，取利息較高者減除儲蓄投資特別扣除額後，餘額新臺幣 50,000 元，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 以一屋之利息新臺幣 250,000 元減除儲蓄投資特別扣除額新臺幣 200,000 元，餘額與本項相符。\n(B) 係儲蓄投資特別扣除額本身之金額，不是購屋借款利息減除後可扣除之數。\n(C) 係前開條文所定之每戶每年上限，本題實際可扣除數並未達到該上限。\n(D) 係兩戶利息合計數，違反同目以一屋為限之規定，亦逾三十萬元上限。\n【演算步驟】得列報之利息 ＝ 新臺幣 250,000 元（兩戶擇一屋，取較高者）；儲蓄投資特別扣除額 ＝ 200,000 元（未逾 270,000 元上限）；扣除額 ＝ 250,000 元 － 200,000 元 ＝ 50,000 元。\n【記憶點】一屋、三十萬元、先扣儲蓄投資特別扣除額，三道關卡缺一不可。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-037","小宸公司經會計師查核簽證申報，本年度全年銷貨收入 2,000 萬元（內含已取得外匯之外銷收入 500 萬元），進貨成本 1,000 萬元。其依所得稅法規定，可認列之交際費上限為多少元？（提示：以銷貨為目的，全年銷貨貨價在 3,000 萬元以下者，以不超過全年銷貨貨價 4.5‰為限；經核准使用藍色申報書者，以不超過全年銷貨貨價 6‰為限。以進貨為目的，全年進貨貨價在 3,000 萬元以下者，以不超過全年進貨貨價 1.5‰為限；經核准使用藍色申報書者，以不超過全年進貨貨價 2‰為限。）",37,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-039","依所得稅法規定，納稅義務人扶養之下列親屬或家屬，何者不得自其綜合所得總額減除免稅額？",39,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-036","中宸公司帳列營業毛利 5,000 萬元，營業費用 3,000 萬元，非營業損失 200 萬元。營業費用中包括對公立大學捐贈 300 萬元及直接對私立大學捐贈 400 萬元。請問該公司依所得稅法規定，全年可認列之捐贈費用為多少元？",36,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-040","總機構設於我國境內之大宸公司，107 年以 1,200 萬元出售其於 105 年以 1,100 萬元購入之房地產，用以計算土地增值稅之土地漲價總數額為 60 萬元，應納土地增值稅為 20 萬元，交易仲介費 50 萬元，無其他費用。依所得稅法規定，該筆交易應如何計入營利事業所得額？",40,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-035","北宸公司經營製造業，106 年 1 月 1 日購置乘人小客車一輛供公務使用，購入成本為 400 萬元，殘值 50 萬元，耐用年限 5 年，採直線法提列折舊。請問其 106 年度依所得稅法規定，可認列之折舊費用為多少元？",35,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-041","依所得稅法規定，有關個人申請房地合一所得稅重購退稅之敘述，下列何者錯誤？",41,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-038",114,"大華於 A 網站向我國甲公司購買保健食品一組，該營業稅之納稅義務人為下列何者？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-038",113,"根據加值型及非加值型營業稅法與其施行細則，有關營業稅免稅與零稅率的敘述，下列敘述何者正確？①零稅率表示銷售貨物或勞務所適用的營業稅率為零，由於銷項稅額為零，如有溢付稅額，得在退稅限額內由主管稽徵機關查明後退還 ②免稅，在銷售階段免徵營業稅，但進項稅額不能扣抵或退還 ③免稅等同於零稅率 ④保稅區營業人向課稅區營業人購買機器設備，適用零稅率",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-038",112,"依加值型及非加值型營業稅法規定，保險業經營專屬本業、非專屬本業及再保費等收入之營業稅稅率，分別為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-038",111,"依加值型及非加值型營業稅法，下列何者不適用「視為銷售」之規定？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-038",110,"營利事業之帳簿憑證因公司會計人員帶回家以致滅失者，稽徵機關如何計算其所得額？",false,1786689130168]