[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-107-1-tax-law-037":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-107-1-稅務相關法規概要-037","book-107-1-tax-law-037",107,1,37,"小宸公司經會計師查核簽證申報，本年度全年銷貨收入 2,000 萬元（內含已取得外匯之外銷收入 500 萬元），進貨成本 1,000 萬元。其依所得稅法規定，可認列之交際費上限為多少元？（提示：以銷貨為目的，全年銷貨貨價在 3,000 萬元以下者，以不超過全年銷貨貨價 4.5‰為限；經核准使用藍色申報書者，以不超過全年銷貨貨價 6‰為限。以進貨為目的，全年進貨貨價在 3,000 萬元以下者，以不超過全年進貨貨價 1.5‰為限；經核准使用藍色申報書者，以不超過全年進貨貨價 2‰為限。）",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"240,000 元","210,000 元","205,000 元","182,500 元","A",null,"本題考點：交際費限額的三段組成：銷貨、進貨與外銷特別交際費。\n【正解理由】依《所得稅法》第 37 條第一項第二款，以銷貨為目的支付之交際應酬費用，全年銷貨貨價三千萬元以下者以千分之四點五為限，經核准使用藍色申報書者為千分之六；同項第一款以進貨為目的者，三千萬元以下者為千分之一點五，藍色申報書者為千分之二。《營利事業所得稅查核準則》第 80 條第二款明定，委託會計師或其他合法代理人簽證申報者，適用前款有關藍色申報書之規定。另依《所得稅法》第 37 條第二項後段，經營外銷業務取得外匯收入者，得在不超過當年度外銷結匯收入總額百分之二範圍內列支特別交際應酬費，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 三段限額合計，與本項相符。\n(B) 誤將外銷收入自銷貨貨價中減除後才乘千分之六，銷貨部分短計 30,000 元。\n(C) 未適用比照藍色申報書之規定，仍按千分之四點五與千分之一點五計算。\n(D) 兼有前兩項之誤：扣除外銷收入且未用藍色申報書比率。\n【演算步驟】銷貨部分 ＝ 新臺幣 20,000,000 元 × 6‰ ＝ 120,000 元；進貨部分 ＝ 10,000,000 元 × 2‰ ＝ 20,000 元；特別交際應酬費 ＝ 5,000,000 元 × 2％ ＝ 100,000 元；合計 ＝ 240,000 元。\n【記憶點】交際費分銷貨、進貨各算，外銷再加百分之二，會計師簽證比照藍色申報書。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-036","中宸公司帳列營業毛利 5,000 萬元，營業費用 3,000 萬元，非營業損失 200 萬元。營業費用中包括對公立大學捐贈 300 萬元及直接對私立大學捐贈 400 萬元。請問該公司依所得稅法規定，全年可認列之捐贈費用為多少元？",36,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-038","納稅義務人黃小姐有兩戶自用房產，107 年度之房屋貸款利息支出分別為 15 萬元與 25 萬元，同年亦有銀行利息收入 20 萬元，均取具合法憑證。依所得稅法規定，黃小姐至多得申報之購屋借款利息扣除額為多少元？",38,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-035","北宸公司經營製造業，106 年 1 月 1 日購置乘人小客車一輛供公務使用，購入成本為 400 萬元，殘值 50 萬元，耐用年限 5 年，採直線法提列折舊。請問其 106 年度依所得稅法規定，可認列之折舊費用為多少元？",35,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-039","依所得稅法規定，納稅義務人扶養之下列親屬或家屬，何者不得自其綜合所得總額減除免稅額？",39,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-034","107 年度黃先生取得境外來源所得 80 萬元，黃太太取得境外來源所得 1,000 萬元。該申報戶之綜合所得總額為 700 萬元、綜合所得淨額為 650 萬元。請問該申報戶之基本所得稅額為多少元？",34,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-040","總機構設於我國境內之大宸公司，107 年以 1,200 萬元出售其於 105 年以 1,100 萬元購入之房地產，用以計算土地增值稅之土地漲價總數額為 60 萬元，應納土地增值稅為 20 萬元，交易仲介費 50 萬元，無其他費用。依所得稅法規定，該筆交易應如何計入營利事業所得額？",40,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-037",114,"甲公司本期銷項稅額 10 萬元，零稅率銷售額 60 萬元，取得進項稅額如下：自用乘人小汽車 4 萬元、進貨 10 萬元、固定資產 5 萬元，該公司本期得退還稅額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-037",113,"甲為兼營應稅及免稅銷售的營業人，113 年 9 月至 10 月購進貨物 1,200 萬元，支付進項稅額 60 萬元，進項稅額中有 10 萬元是購進自用乘人小汽車，另有 20 萬元是對政府的捐獻。同期銷售應稅貨物 2,400 萬元，銷項稅額 120 萬元，銷售免稅貨物 1,600 萬元，其中 1,000 萬元為土地價額，故進項稅額不得扣抵銷項稅額比例為 20%。試問甲營業人當期應納稅額為多少？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-037",112,"我國 A 海運公司 112 年相關交易情形如下：①銷售國際運輸用之船舶 ②進口國際運輸用之船舶 ③進口經營國際貿易之我國船舶專用之燃料 ④銷售供漁船使用之機器設備之用油。以上何種銷售情形免徵營業稅？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-037",111,"被繼承人為受死亡之宣告者，應自何日起算遺產稅的申報期間？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-037",110,"下列何者得免用統一發票？①營業人取得之賠償收入 ②娛樂業之門票收入 ③獨資事業 ④電視臺之廣告播映",false,1786689130160]