[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-107-1-tax-law-036":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-107-1-稅務相關法規概要-036","book-107-1-tax-law-036",107,1,36,"中宸公司帳列營業毛利 5,000 萬元，營業費用 3,000 萬元，非營業損失 200 萬元。營業費用中包括對公立大學捐贈 300 萬元及直接對私立大學捐贈 400 萬元。請問該公司依所得稅法規定，全年可認列之捐贈費用為多少元？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"4,636,363 元","5,000,000 元","6,200,000 元","7,400,000 元","B",null,"本題考點：營利事業捐贈的認列，政府捐贈不受限、機關團體捐贈限一成。\n【正解理由】依《所得稅法》第 36 條第一款，對各級政府之捐贈不受金額限制；同條第二款規定，對合於第十一條第四項規定之機關、團體之捐贈，以不超過所得額百分之十為限。《營利事業所得稅查核準則》第 79 條第一款第五目就同類捐贈同採所得額百分之十之限，並準用同款第二目公式：以收益總額減除各項損費（含第一目之捐贈，不含第五目之捐贈）後，乘以百分之十再除以一點一。公立大學之捐贈全額列支，私立大學之捐贈受限額拘束，故選 B。\n【逐項排除】\n(A) 以扣除全部捐贈後之所得額為基礎，未將第五目之捐贈加回。\n(B) 全額列支之 3,000,000 元加計限額內之 2,000,000 元，與本項相符。\n(C) 限額未除以一點一，致私立大學捐贈超額列支。\n(D) 已逾帳列捐贈總額新臺幣 7,000,000 元。\n【演算步驟】限額基礎 ＝ 新臺幣 50,000,000 元 －（30,000,000 元 － 4,000,000 元）－ 2,000,000 元 ＝ 22,000,000 元；私立限額 ＝ 22,000,000 元 × 10％ ÷ 1.1 ＝ 2,000,000 元；可認列捐贈 ＝ 3,000,000 元 ＋ 2,000,000 元 ＝ 5,000,000 元。\n【記憶點】對政府捐贈不設限、機關團體限一成，限額除以一點一。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-035","北宸公司經營製造業，106 年 1 月 1 日購置乘人小客車一輛供公務使用，購入成本為 400 萬元，殘值 50 萬元，耐用年限 5 年，採直線法提列折舊。請問其 106 年度依所得稅法規定，可認列之折舊費用為多少元？",35,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-037","小宸公司經會計師查核簽證申報，本年度全年銷貨收入 2,000 萬元（內含已取得外匯之外銷收入 500 萬元），進貨成本 1,000 萬元。其依所得稅法規定，可認列之交際費上限為多少元？（提示：以銷貨為目的，全年銷貨貨價在 3,000 萬元以下者，以不超過全年銷貨貨價 4.5‰為限；經核准使用藍色申報書者，以不超過全年銷貨貨價 6‰為限。以進貨為目的，全年進貨貨價在 3,000 萬元以下者，以不超過全年進貨貨價 1.5‰為限；經核准使用藍色申報書者，以不超過全年進貨貨價 2‰為限。）",37,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-034","107 年度黃先生取得境外來源所得 80 萬元，黃太太取得境外來源所得 1,000 萬元。該申報戶之綜合所得總額為 700 萬元、綜合所得淨額為 650 萬元。請問該申報戶之基本所得稅額為多少元？",34,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-038","納稅義務人黃小姐有兩戶自用房產，107 年度之房屋貸款利息支出分別為 15 萬元與 25 萬元，同年亦有銀行利息收入 20 萬元，均取具合法憑證。依所得稅法規定，黃小姐至多得申報之購屋借款利息扣除額為多少元？",38,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-033","我國國民王先生（居住者，無配偶）107 年中因病去世，遺有國內銀行存款 7,000 萬元、國外銀行存款 2,000 萬元，由獨生女（17 歲 3 個月）繼承遺產。請問其遺產稅應納稅額為多少元？",33,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-039","依所得稅法規定，納稅義務人扶養之下列親屬或家屬，何者不得自其綜合所得總額減除免稅額？",39,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-036",114,"下列營業稅稅率何者錯誤？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-036",113,"根據加值型及非加值型營業稅法，下列何者免予繳納營業稅？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-036",112,"經營農、林、漁、牧業之公司下列銷售貨物情形，何者應課徵營業稅？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-036",111,"依現行稅法規定，下列應納遺產稅額，何者得申請分期繳納？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-036",110,"依所得稅法相關規定，營利事業之支出，下列何者不得列為費用或損失？①遭受不可抗力之災害損失未受有保險賠償部分 ②資本之利息 ③營利事業所得稅 ④營業上設備之修理支出 5 萬元，其所增加之價值非二年內耗竭",false,1786689130154]