[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-107-1-tax-law-035":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-107-1-稅務相關法規概要-035","book-107-1-tax-law-035",107,1,35,"北宸公司經營製造業，106 年 1 月 1 日購置乘人小客車一輛供公務使用，購入成本為 400 萬元，殘值 50 萬元，耐用年限 5 年，採直線法提列折舊。請問其 106 年度依所得稅法規定，可認列之折舊費用為多少元？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"262,500 元","400,000 元","437,500 元","500,000 元","C",null,"本題考點：乘人小客車提列折舊的成本上限，及殘值須隨成本按比例調整。\n【正解理由】依《所得稅法》第 51-1 條第一項，營利事業新購置之乘人小客車，計提折舊時其實際成本以不超過財政部規定之標準為限，本年度標準為新臺幣 2,500,000 元，超過部分不得列入折舊基礎。又依同法第 54 條第二項，固定資產計算折舊應預估殘值，並以減除殘值後之餘額為基礎；成本既按標準調減，殘值自應按同一比例調整。調整後成本減調整後殘值，餘額依同法第 51 條第一項之平均法於耐用年數五年分攤，得新臺幣 437,500 元，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 成本與殘值均未依前述規定調整。\n(B) 成本已調整為 2,500,000 元，殘值卻仍用未調整之 500,000 元，兩者基礎不一致。\n(C) 調整後成本減調整後殘值再除以五年，與本項相符。\n(D) 直接以調整後成本除以五年，漏未依《所得稅法》第 54 條第二項減除預估殘值。\n【演算步驟】折舊基礎成本 ＝ 新臺幣 2,500,000 元（4,000,000 元超過標準部分不計）；調整後殘值 ＝ 500,000 元 ×（2,500,000 元 ÷ 4,000,000 元）＝ 312,500 元；年折舊 ＝（2,500,000 元 － 312,500 元）÷ 5 年 ＝ 437,500 元。\n【記憶點】乘人小客車先把成本砍到標準，殘值同比例跟著砍。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-034","107 年度黃先生取得境外來源所得 80 萬元，黃太太取得境外來源所得 1,000 萬元。該申報戶之綜合所得總額為 700 萬元、綜合所得淨額為 650 萬元。請問該申報戶之基本所得稅額為多少元？",34,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-036","中宸公司帳列營業毛利 5,000 萬元，營業費用 3,000 萬元，非營業損失 200 萬元。營業費用中包括對公立大學捐贈 300 萬元及直接對私立大學捐贈 400 萬元。請問該公司依所得稅法規定，全年可認列之捐贈費用為多少元？",36,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-033","我國國民王先生（居住者，無配偶）107 年中因病去世，遺有國內銀行存款 7,000 萬元、國外銀行存款 2,000 萬元，由獨生女（17 歲 3 個月）繼承遺產。請問其遺產稅應納稅額為多少元？",33,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-037","小宸公司經會計師查核簽證申報，本年度全年銷貨收入 2,000 萬元（內含已取得外匯之外銷收入 500 萬元），進貨成本 1,000 萬元。其依所得稅法規定，可認列之交際費上限為多少元？（提示：以銷貨為目的，全年銷貨貨價在 3,000 萬元以下者，以不超過全年銷貨貨價 4.5‰為限；經核准使用藍色申報書者，以不超過全年銷貨貨價 6‰為限。以進貨為目的，全年進貨貨價在 3,000 萬元以下者，以不超過全年進貨貨價 1.5‰為限；經核准使用藍色申報書者，以不超過全年進貨貨價 2‰為限。）",37,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-032","依遺贈稅法規定，有關分期繳納及實物抵繳之敘述，下列何者正確？",32,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-038","納稅義務人黃小姐有兩戶自用房產，107 年度之房屋貸款利息支出分別為 15 萬元與 25 萬元，同年亦有銀行利息收入 20 萬元，均取具合法憑證。依所得稅法規定，黃小姐至多得申報之購屋借款利息扣除額為多少元？",38,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-035",114,"A 銀行今年之利息收入為 5,000 萬元，銷售金融債券之銷售額為 3,000 萬元，保管箱出租之銷售額為 1,000 萬元，假設無進項稅額，其應納營業稅為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-035",113,"A 公司為加值型營業人，今年 9-10 月之內銷銷售額 2,000 萬元，外銷銷售額為 1,000 萬元（經海關出口）；國內進貨 1,000 萬元，稅額 50 萬元（取得統一發票扣抵聯）；另購入固定資產 500 萬元，稅額 25 萬元（取得統一發票扣抵聯），以及支付國外專利權利金 500 萬元，專供經營應稅貨物或勞務之用。請計算 A 公司今年 9-10 月申報之營業稅額若干？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-035",112,"中華民國境內無固定營業場所之外國營利事業之營業稅稽徵規定，下列敘述何者錯誤？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-035",111,"依現行稅法，統一發票給獎經費，由全年營業稅收入總額中提出多少支應？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-035",110,"甲公司總機構在日本，其 110 年在我國境內提供技術服務收入 2 億元，經財政部核定按營業收入百分比計算所得，而甲公司以前年度核定虧損 1,000 萬元，則依所得稅法規定，該公司 110 年度營利事業所得稅額為多少元？",false,1786689130148]