[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-107-1-tax-law-019":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-107-1-稅務相關法規概要-019","book-107-1-tax-law-019",107,1,19,"依遺產及贈與稅法（以下稱遺贈稅法）規定，張君死亡前 2 年內處分之下列財產，何者免依規定併入其死亡時遺產總額課稅？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"贈與配偶之房屋","贈與姪子結婚時價值 100 萬元之財物","無償讓與女兒之債權","無償承擔父親之債務","B",null,"本題考點：《遺產及贈與稅法》第 15 條死亡前二年內贈與併入遺產總額的受贈人身分範圍。\n【正解理由】《遺產及贈與稅法》第 15 條第一項規定，被繼承人死亡前二年內贈與「被繼承人之配偶」「被繼承人依民法第一千一百三十八條及第一千一百四十條規定之各順序繼承人」及「前款各順序繼承人之配偶」之財產，應於被繼承人死亡時視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額徵稅。姪子既非被繼承人之配偶，也不在民法第一千一百三十八條所定各順序繼承人及其配偶之列，不生併入問題，故選 B。\n【逐項排除】\n(A) 應併入。配偶為《遺產及贈與稅法》第 15 條第一項第一款明列之人，死亡前二年內贈與配偶之房屋仍視為遺產。\n(B) 免併入。姪子不屬《遺產及贈與稅法》第 15 條第一項所列三種身分，其婚嫁時受贈之財物不因該條併入遺產總額。\n(C) 應併入。無償讓與債權依《遺產及贈與稅法》第 5 條第一款以贈與論，女兒為民法第一千一百三十八條之第一順序繼承人，落入《遺產及贈與稅法》第 15 條第一項第二款。\n(D) 應併入。無償承擔父親之債務依《遺產及贈與稅法》第 5 條第一款以贈與論，父親為民法第一千一百三十八條之第二順序繼承人，同樣適用《遺產及贈與稅法》第 15 條第一項第二款。\n【記憶點】死亡前二年內的贈與只追三種人：配偶、各順序繼承人、各順序繼承人的配偶。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-018","依稅捐稽徵法規定，納稅義務人於 107 年 6 月 3 日申報其 106 年度之綜合所得稅，核課期間至何時屆滿？",18,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-020","依現行遺贈稅法規定，下列何項行為需課徵贈與稅？",20,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-017","依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關對於納稅義務人逃漏下列何項稅捐，認為涉有犯罪嫌疑之案件，得聲請當地司法機關簽發搜索票實施搜索？ ①營利事業所得稅 ②營業稅 ③貨物稅 ④證券交易稅",17,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-021","依營業稅法規定，下列何項貨物或勞務之銷售免徵營業稅？",21,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-016","依現行所得稅法規定，下列何項綜合所得稅之扣除額，需為納稅義務人本人、配偶或其受扶養直系親屬相關支出才可適用？ ①人身保險費 ②捐贈 ③租金支出 ④財產交易損失",16,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-022","依現行相關稅法規定，有關納稅義務人權利保護之規定，下列敘述何者錯誤？",22,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-019",114,"白君為居住者，其 113 年度所得如下（以下皆為新臺幣）：①房地合一所得 120 萬元 ②大陸所得 15 萬元 ③日本所得 20 萬元 ④分開計稅之股利所得 300 萬元，其 113 年之基本所得額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-019",113,"甲君 112 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，一般所得稅額為 1,200,000 元。甲君另有海外所得 5,000,000 元、受益人與要保人非屬同一人的人壽保險給付 1,000,000 元、上市櫃股票交易所得 1,000,000 元、未上市櫃股票交易所得 1,500,000 元、申報綜合所得稅時減除的現金捐贈金額 500,000 元與非現金捐贈金額 500,000 元。計算基本稅額的扣除金額經消費者物價指數調整為 6,700,000 元，試問甲君 112 年度應繳納的所得稅為何？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-019",112,"我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-019",111,"下列有關受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得計入個人 112 年度之基本所得額之規定何者是正確的？①個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家之關係企業股份合計達 50%以上 ②該關係企業於所在國家有實質營運活動 ③個人或其與配偶及直系親屬合計持有該關係企業股份 10% 以上 ④併計依規定應計入基本所得額之海外所得",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-019",110,"甲公司為兼營營業人，假設其當期加值型營業稅應稅銷售額 30 萬元，免稅銷售額 30 萬元，零稅率銷售額 30 萬元，則進項稅額不得扣抵比例為何？",false,1786689129987]