[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-106-1-tax-law-015":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-106-1-稅務相關法規概要-015","book-106-1-tax-law-015",106,1,15,"九州營造之總公司在日本，並在我國境內出租機器設備。105 年營業收入$200,000,000，且其成本費用分攤計算困難。103 年、104 年核定所得分別為虧損$3,000,000、所得額$1,000,000。105 年經核准按營業收入百分比計算所得，則 105 年應申報全年所得額為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"$30,000,000","$28,000,000","$20,000,000","$17,000,000","A",null,"本題考點：《所得稅法》第 25 條境外總機構推計課稅百分比。\n【正解理由】依《所得稅法》第 25 條第一項，總機構在中華民國境外之營利事業，在境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務而成本費用分攤計算困難者，經財政部核定，國際運輸業務按境內營業收入之百分之十，其餘業務按百分之十五為境內所得額；同項但書明定「不適用第三十九條關於虧損扣除之規定」。出租機器設備屬其餘業務，適用百分之十五，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 新臺幣 30,000,000 元＝營業收入×百分之十五，未減除虧損，合於《所得稅法》第 25 條第一項。\n(B) 新臺幣 28,000,000 元多扣兩年度損益淨額新臺幣 2,000,000 元，牴觸《所得稅法》第 25 條第一項但書。\n(C) 新臺幣 20,000,000 元誤用國際運輸業務的百分之十，出租機器設備非國際運輸。\n(D) 新臺幣 17,000,000 元用錯百分比又扣虧損，不合《所得稅法》第 25 條第一項。\n【演算步驟】所得額＝境內營業收入×15%＝新臺幣 200,000,000 元×15%＝新臺幣 30,000,000 元；依《所得稅法》第 25 條第一項但書不扣 103 年度虧損新臺幣 3,000,000 元，故全年所得額為新臺幣 30,000,000 元。\n【記憶點】境外總機構成本難分攤：運輸一成、其餘一成五，不扣虧損。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-014","甲公司 105 年度營利事業所得稅結算申報資料如下：①帳列營業毛利$1,800,000，非營業收入$200,000 ② 帳列營業費用合計$820,000，其中包括帳列其他費用$100,000（包括交通違規罰款$40,000），以及對政府捐贈$300,000，對公益團體捐贈$188,000，共計捐贈$488,000。請計算甲公司申報 105 年度營利事業所得稅時，其他費用金額為何？",14,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-016","依現行規定，稽徵機關按從事受控交易之營利事業再銷售予非關係人之價格，減除依可比較未受控交易毛利率計算之毛利後之金額為受控交易之常規交易價格之方法，稱為下列何者？",16,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-013","營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失，此項比率標準為何？",13,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-017","依現行營利事業所得稅查核準則之規定，營利事業如有前期損益調整收入或損失直接列入資本公積、累積盈虧科目者，應如何處理？",17,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-012","依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，應視為總機構在中華民國境內之營利事業，下列何項為實際管理處所之認定依據？",12,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-018","依現行營利事業所得稅查核準則第 24 條規定，營利事業承包之工程，於下列何種情況得採成本回收法？",18,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-015",114,"依現行所得稅法，下列何者不是免稅所得？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-015",113,"依據所得稅法，關於「非中華民國境內居住之個人」而有中華民國來源所得者的所得稅課徵，下列敘述何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-015",112,"A 公司 111 年 1 月向我國居住者個人甲承租房屋供倉庫之用，每月給付租金 20 萬元，押金 40 萬元，租期 2 年，嗣甲經稽徵機關依所得稅法規定核定該屋 111 年度當地一般標準租金 300 萬元，下列敘述何者錯誤？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-015",111,"下列何者屬於所得稅的特別扣除額項目？①長期照顧 ②災害損失 ③子女大學學費 ④購屋借款利息",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-015",110,"依據所得稅法第 14 條之規定，著作人自行出版銷售著作之收入屬於何種所得？",false,1786689130425]