[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-106-1-tax-law-014":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-106-1-稅務相關法規概要-014","book-106-1-tax-law-014",106,1,14,"甲公司 105 年度營利事業所得稅結算申報資料如下：①帳列營業毛利$1,800,000，非營業收入$200,000 ② 帳列營業費用合計$820,000，其中包括帳列其他費用$100,000（包括交通違規罰款$40,000），以及對政府捐贈$300,000，對公益團體捐贈$188,000，共計捐贈$488,000。請計算甲公司申報 105 年度營利事業所得稅時，其他費用金額為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"$0","$40,000","$60,000","$100,000","C",null,"本題考點：帳列其他費用中夾帶的交通違規罰款應否剔除，見《所得稅法》第 38 條與《營利事業所得稅查核準則》第 90 條第六款。\n【正解理由】依《所得稅法》第 38 條，「經營本業及附屬業務以外之損失，或家庭之費用，及各種稅法所規定之滯報金、怠報金、滯納金等及各項罰鍰，不得列為費用或損失」；《營利事業所得稅查核準則》第 90 條第六款並明定各種法規所科處之罰鍰不予認定。交通違規罰款新臺幣 40,000 元即屬之，應自帳列其他費用新臺幣 100,000 元中剔除，申報數為新臺幣 60,000 元，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 新臺幣 0 元等於把其他費用全數剔除，但《營利事業所得稅查核準則》第 90 條第六款只否准罰鍰，餘額並未被否准。\n(B) 新臺幣 40,000 元是應剔除的罰鍰金額本身，不是剔除後可列報的其他費用。\n(C) 新臺幣 60,000 元為帳列數減除罰鍰後的餘額，與《所得稅法》第 38 條的剔除範圍一致。\n(D) 新臺幣 100,000 元是未調整的帳列數，未依《所得稅法》第 38 條把罰鍰抽掉。\n【演算步驟】申報其他費用＝帳列其他費用－各項罰鍰＝新臺幣 100,000 元－新臺幣 40,000 元（交通違規罰款）＝新臺幣 60,000 元。\n【記憶點】罰鍰是國家對違規的處罰，不是賺錢的代價，帳上列了申報時也要抽掉。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-013","營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失，此項比率標準為何？",13,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-015","九州營造之總公司在日本，並在我國境內出租機器設備。105 年營業收入$200,000,000，且其成本費用分攤計算困難。103 年、104 年核定所得分別為虧損$3,000,000、所得額$1,000,000。105 年經核准按營業收入百分比計算所得，則 105 年應申報全年所得額為何？",15,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-012","依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，應視為總機構在中華民國境內之營利事業，下列何項為實際管理處所之認定依據？",12,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-016","依現行規定，稽徵機關按從事受控交易之營利事業再銷售予非關係人之價格，減除依可比較未受控交易毛利率計算之毛利後之金額為受控交易之常規交易價格之方法，稱為下列何者？",16,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-011","依現行所得稅法規定，下列何項非屬中華民國來源所得？",11,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-017","依現行營利事業所得稅查核準則之規定，營利事業如有前期損益調整收入或損失直接列入資本公積、累積盈虧科目者，應如何處理？",17,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-014",114,"下列所得之分類何者正確？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-014",113,"總機構在中華民國境外之營利事業，如在中華民國境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務，其成本費用分攤計算困難者，得向財政部申請核准，或由財政部核定，按其在中華民國境內營業收入之特定比例計算為中華民國境內之營利事業所得額。該比例為 10%，適用下列何者？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-014",112,"A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下：①108 年 12 月 1 日簽訂不動產買賣契約 ②109 年 10 月 20 日收取尾款 ③110 年 12 月 21 日交付該房地 ④111 年 1 月 2 日辦竣所有權移轉登記。依營利事業所得稅查核準則規定，其所得應歸屬年度為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-014",111,"受益人不特定或尚未存在之信託財產發生收入，年度所得稅的納稅義務人為下列何者？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-014",110,"營業人之交易，下列何者免徵營業稅？①國內出售黃金條塊 ②進口黃金條塊 ③國內銷售生鮮農產品 ④進口生鮮農產品",false,1786689130421]