[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-106-1-tax-law-012":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-106-1-稅務相關法規概要-012","book-106-1-tax-law-012",106,1,12,"依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，應視為總機構在中華民國境內之營利事業，下列何項為實際管理處所之認定依據？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"營利事業之股東中，有人具有中華民國國籍","營利事業設立於免稅或低稅率之國家","財務報表儲存於中華民國境內","營利事業在中華民國境內媒體刊登廣告","C",null,"本題考點：《所得稅法》第 43 條之 4 對「實際管理處所在中華民國境內」的三款認定要件。\n【正解理由】依《所得稅法》第 43 條之 4 第三項，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，指同時符合三款規定者：第一款，作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為中華民國境內居住之個人或總機構在中華民國境內之營利事業，或作成該等決策之處所在中華民國境內；第二款，財務報表、會計帳簿紀錄、董事會議事錄或股東會議事錄之製作或儲存處所在中華民國境內；第三款，在中華民國境內有實際執行主要經營活動。財務報表儲存於中華民國境內正是第二款所明列的情形，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 不是認定依據。《所得稅法》第 43 條之 4 第三項看的是決策者身分、決策處所、紀錄存放處與營運執行地，股東國籍未列入任何一款。\n(B) 不是認定依據。設立於免稅或低稅率之國家是《所得稅法》第 43 條之 3 受控外國企業制度的判斷因子，與實際管理處所分屬兩套規定。\n(C) 是認定依據，直接對應《所得稅法》第 43 條之 4 第三項第二款所列的財務報表製作或儲存處所在中華民國境內。\n(D) 不是認定依據。在境內媒體刊登廣告屬行銷行為，未達《所得稅法》第 43 條之 4 第三項第三款「實際執行主要經營活動」的程度。\n【記憶點】實際管理處所看三樣：決策的人與地、帳簿議事錄放在哪、主要營運在哪執行。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-011","依現行所得稅法規定，下列何項非屬中華民國來源所得？",11,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-013","營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失，此項比率標準為何？",13,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-010","依現行所得稅法規定，綜合所得稅列舉扣除額中，下列何者扣除額是核實認列，沒有上限之規定？ ①全民健保保險費 ②人身保險保費 ③醫藥及生育費用 ④對政府之捐贈 ⑤災害損失 ⑥購屋借款利息支出",10,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-014","甲公司 105 年度營利事業所得稅結算申報資料如下：①帳列營業毛利$1,800,000，非營業收入$200,000 ② 帳列營業費用合計$820,000，其中包括帳列其他費用$100,000（包括交通違規罰款$40,000），以及對政府捐贈$300,000，對公益團體捐贈$188,000，共計捐贈$488,000。請計算甲公司申報 105 年度營利事業所得稅時，其他費用金額為何？",14,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-009","甲公司與乙公司依法合併而另立丙公司，乙公司於合併前應退之稅捐，合併後應由下列何者受領？",9,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-015","九州營造之總公司在日本，並在我國境內出租機器設備。105 年營業收入$200,000,000，且其成本費用分攤計算困難。103 年、104 年核定所得分別為虧損$3,000,000、所得額$1,000,000。105 年經核准按營業收入百分比計算所得，則 105 年應申報全年所得額為何？",15,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-012",114,"在夫妻各類所得分開計稅下，有關當年度之財產交易損失之說明何者正確？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-012",113,"營利事業及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達 50%以上或對該關係企業具有重大影響力者，除符合相關規定免計入者外，應將該關係企業當年度之盈餘，依法認列投資收益，計入當年度所得額課稅。上述所稱「低稅負國家或地區」，下列敘述何者正確？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-012",112,"依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新臺幣多少元？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-012",111,"營利事業交易其以起造人申請建物所有權第一次登記所取得之房屋及其坐落基地者，其所得稅之課稅規定何者是正確的？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-012",110,"有關營利事業列報交際費之敘述，下列何者錯誤？",false,1786689130393]